Изменения в налоговом кодексе США
Принятый в 2017 году закон о снижении налогов и рабочих местах стал крупнейшей реформой налогового кодекса за последние три десятилетия. Однако многие налоговые льготы, установленные данным актом, истекают в 2025 году, в том числе те, которые приносили пользу состоятельным людям и их семьям. Взглянем на налоговые привилегии, которыми богатые американцы, возможно, больше не смогут воспользоваться начиная с 2025 года, а также на то, как они могут начать подготовку к предстоящим налоговым изменениям.
По словам Хосе Рейносо, директора по личному финансовому планированию и продвинутому налоговому и наследственному планированию в Citizens Private Wealth, лица с высоким чистым капиталом, вероятно, столкнутся с большей налоговой нагрузкой после истечения положений закона о снижении налогов и рабочих местах. “Ставки подоходного налога вернутся к 39.6%, что на 2.7% больше,” – сказал он. “Также будет сокращен стандартный вычет, что означает, что состоятельные люди будут облагаться более высокой ставкой. Альтернативный минимальный налог (AMT), который помогает гарантировать, что все лица платят установленный минимум налогов, будет применяться к большему числу людей из-за более низких льгот и других изменений, потенциально создавая более высокую налоговую нагрузку.”
Рейносо добавил, что другие положения о подоходном налоге также закончатся, включая вычет по доходу от квалифицированного бизнеса (QBI). “[Этот] позволяет имеющим право налогоплательщикам вычитать 20% QBI при определенных обстоятельствах,” – сказал он. “Закат этих положений также создаст неопределенность относительно того, будут ли инвестиции в Квалифицированные Опортюнити Фонды (QOF), которые могут временно отсрочить – и потенциально полностью исключить – налогообложение определенных прибыльных операций, по-прежнему разрешены.”
“Самой большой проблемой для лиц с ультравысоким чистым капиталом будет окончание высокого исключения из налога на наследство,” – сказал Рейносо. “Применимая сумма исключения уменьшится с $13.61 миллиона в 2024 году до приблизительно $7 миллионов,” – сказал он. “Это означает, что очень богатые смогут передать своим близким примерно вдвое меньше без обложения налогом.”
Хотя Конгресс может продлить положения, изложенные в законе о снижении налогов и рабочих местах, лучше всего для богатых американцев заранее планировать эти изменения. “С точки зрения подоходного налога стратегии будут довольно ограничены, с акцентом на времени получения дохода, поскольку ставки предполагается увеличить,” – сказал Рейносо. “Однако клиенты также могут рассмотреть стратегии построения базы для смягчения воздействия более высоких подоходных налогов, учитывая также ‘повышение’ базы при смерти. В некоторых случаях может быть рассмотрена стратегия конвертации Roth для создания будущих безналоговых выводов.”
Также важно учитывать возможные изменения налогообложения при принятии решений о планировании наследства. “С точки зрения планирования наследства, все что выше $7 миллионов – это сценарий ‘используй или потеряй’ для очень богатых,” – сказал Рейносо. “Для тех клиентов и семей, которые желают, готовы и способны – [то есть], имеют финансовую самостоятельность и независимость – дать материально более $7 миллионов, стратегии такие как [spousal lifetime access trusts] (SLATs), доверительные управления грантора, многопоколенческое планирование с использованием рычажных подарков, возможно в сочетании с продажами, и семейные партнерства/LLC будут иметь первостепенное значение.”