Налоговая служба США в борьбе с уклонением от уплаты налогов
Сложные финансовые структуры, известные как крупные партнерства, стали предметом особого внимания налоговой службы США (IRS). Эти схемы, широко используемые в частных инвестиционных фондах, позволяют сверхбогатым скрывать свои доходы через
Экономист Оуэн Зидар, нанятый Министерством финансов США в 2015 году, был поражен масштабами проблемы, когда получил доступ к конфиденциальным данным IRS. Сотни миллиардов долларов, принадлежащих самым богатым людям, оказались скрытыми от налоговых агентов.
После годов сокращения бюджета IRS казалось, что агентство больше не применяет налоговое законодательство к сверхбогатым. Однако в 2022 году Конгресс выделил IRS 80 миллиардов долларов для решения этой тревожной тенденции.
Расследование Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), включающее анализ сотен утекших форм IRS, показывает, что налоговая служба сталкивается с серьезными препятствиями при попытках расследования новых глобальных инвестиционных инструментов сверхбогатых.
Записи K-1 часто представляют для агентов IRS «черный ящик», многие из них указывают анонимные оболочечные компании и трасты вместо конечных инвесторов. Бывший агент IRS Дэймон Роу сравнивает эти сущности с голограммами, поскольку они существуют только на бумаге.
Эти сложности для агентов IRS способствуют растущему чувству безнаказанности среди самых богатых людей мира. Международная организация Oxfam International предсказывает, что вскоре мир увидит своего первого триллионера, отчасти благодаря изощренному уклонению от налогов сверхбогатыми.
Создание крупного партнерства требует значительных затрат и юридического оформления, что открывает новые возможности для дискреции и секретности для самых богатых инвесторов. Например, венчурный фонд 8VC генерировал серию K-1, указывая в качестве инвестора сингапурскую оболочечную компанию, связанную с Кириллом Андросовым, бывшим заместителем руководителя администрации Владимира Путина.
В ответ на новое финансирование IRS объявило о найме 3700 агентов, частично для расследования крупных партнерств и расширения программы искусственного интеллекта для аудита крупнейших партнерств в стране.
Тем не менее, даже с новыми миллиардами финансирования, IRS придется столкнуться с федеральными правилами оплаты труда, ограничивающими заработную плату государственных служащих. Эксперты единодушно считают, что для борьбы с крупными партнерствами агентству также необходимо привлечь ведущих специалистов по налогообложению партнерств — высокоспециализированную область, которая предлагает огромные зарплаты в частном секторе.
Вопрос о том, как даже определить крупное партнерство, много лет бросает вызов агентству. Отчеты Управления по контролю за государственными расходами с 2014 по прошлый год критикуют IRS за неправильное определение термина. Из-за этой неопределенности федеральное правительство сделало мало изменений правил для вывода крупных партнерств из тени.
В результате налоговые органы часто видят только тени этих структур в рутинных отчетах. Чтобы действительно понять организацию, агентству приходится запрашивать информацию непосредственно у самого партнерства. Даже тогда фактические личности инвесторов партнерства могут оставаться скрытыми.
Когда анонимная фирма появляется в налоговых формах K-1 партнерства, агентам часто приходится отправлять запросы иностранным правительствам — некоторые из которых более открыты для предоставления банковской информации, чем другие — и надеяться на ответ. Хотя уголовный отдел IRS может выдвигать эти запросы, гражданские подразделения агентства, где начинаются аудиты партнерства, могут отправлять только более слабые запросы, называемые гражданскими повестками.
В 2021 году Конгресс принял законодательство, требующее от компаний сообщать о своих конечных владельцах Министерству финансов. Однако закон, известный как Закон о корпоративной прозрачности, будет ограниченно полезен для агентов, пытающихся понять партнерства. Закон не распространяется на некоторые инвестиционные схемы, часто используемые частными инвестиционными и хедж-фондами. Также он не применяется к многим иностранным оболочечным компаниям, обычно участвующим в инвестициях партнерства.
Таким образом, налоговая служба продолжает сталкиваться со сложной задачей разгадывания запутанных структур крупных партнерств, которые используют
