Análise do Sistema Fiscal Americano Revela Progressividade Limitada
O sistema fiscal americano, frequentemente debatido por sua complexidade e justiça, apresenta-se como ligeiramente progressivo, mas não tanto quanto muitos sugerem ou poderia ser. Uma análise recente indica que há um amplo espaço para os legisladores aprimorarem a progressividade do código tributário, a fim de combater a desigualdade de rendimentos, econômica e racial.
Os dados mostram que a parcela de impostos pagos pelos ricos excede apenas marginalmente a parcela do rendimento total que recebem. Em 2024, os mais ricos 1% dos americanos pagarão 23.9% de todos os impostos, uma fatia ligeiramente superior aos 20.1% do rendimento total que representam. Por outro lado, os mais pobres pagam uma porção de impostos quase equivalente à sua fatia de renda, com o quinto mais pobre dos americanos a pagar 1.5% do seu rendimento em impostos, um pouco menos do que a sua parcela de renda total de 2.6%.
Se a análise incluísse a apreciação de ativos (ganhos de capital não realizados), que flui principalmente para os ricos, o sistema fiscal pareceria ainda menos progressivo. Economistas consideram esses ganhos como renda, mas o código tributário não os trata como tal.
Estas estimativas são geradas pelo modelo tributário do ITEP, que calcula diferentes tipos de impostos usando uma amostra estatisticamente válida de contribuintes de fontes governamentais oficiais. O modelo inclui praticamente todos os impostos federais, estaduais e locais que se espera serem pagos em 2024 nos Estados Unidos.
As figuras confirmam que o sistema fiscal americano exige que o 1% mais rico pague, em média, mais impostos do que outros, relativamente ao seu rendimento, mas apenas ligeiramente mais. E muitos indivíduos dentro deste 1%, especialmente os mais ricos do grupo, pagam muito menos, graças a certas brechas e exceções especiais.
O sistema tributário federal dos EUA é relativamente progressivo, exigindo que os ricos paguem mais em proporção ao seu rendimento do que outros. No entanto, os impostos estaduais e locais na maioria dos estados são regressivos, ou seja, retiram uma maior parcela do rendimento dos pobres do que dos ricos. Os aspectos progressivos do sistema tributário federal compensam os aspectos regressivos do sistema tributário estadual e local, tornando os impostos para cada grupo de rendimento aproximadamente proporcionais ao rendimento.
Algumas políticas e propostas recentes buscam tornar o sistema fiscal mais progressivo. Por exemplo, a Lei de Redução da Inflação assinada pelo Presidente Biden em 2022 aumentou a receita das corporações e seus acionistas impondo um novo imposto mínimo sobre as corporações e tributando recompras de ações. Além disso, há propostas para aplicar o imposto de renda pessoal federal aos ganhos de capital não realizados dos muito ricos.
Em contraste com essas iniciativas para aumentar a progressividade, algumas leis fiscais promulgadas nos últimos 25 anos tornaram o sistema fiscal menos progressivo do que poderia ser. Alterações recentes propostas poderiam beneficiar ainda mais os mais ricos em detrimento dos mais pobres.
A análise completa destes dados reflete uma realidade onde o sistema fiscal americano se mostra progressivo, mas ainda distante de um modelo que efetivamente combata a desigualdade de rendimentos, apontando para a necessidade contínua de reformas fiscais significativas.
