El Departamento del Tesoro y el IRS clarifican el impuesto especial sobre recompra de acciones
El Departamento del Tesoro de Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) han emitido nuevas reglas propuestas que ofrecen orientación a contribuyentes y profesionales fiscales en relación con el impuesto especial del 1% sobre la recompra de acciones por las empresas, según lo establecido en la Ley de Reducción de la Inflación. Este impuesto busca equilibrar el código tributario que hasta ahora ha favorecido las recompras de acciones, una práctica que, según el Departamento del Tesoro, ha resultado en una inversión insuficiente en trabajadores, crecimiento e innovación por parte de muchas compañías.
La normativa propuesta proporciona claridad adicional sobre cómo calcular y pagar correctamente este nuevo impuesto sobre las recompras corporativas de acciones. A finales de diciembre de 2022, se publicó una guía provisional que abordaba el impuesto y describía ciertas reglas con respecto a las obligaciones de informe y pago.
La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, destacó que la Ley de Reducción de la Inflación del presidente Biden asegura que las grandes corporaciones paguen lo que les corresponde, al igual que las familias estadounidenses. La regla propuesta es una parte fundamental de los esfuerzos de la administración Biden para mejorar la equidad fiscal y reducir el déficit, cerrando brechas y asegurando que individuos adinerados, grandes corporaciones y asociaciones complejas paguen los impuestos debidos.
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 impuso el impuesto especial a las recompras corporativas de acciones por corporaciones cubiertas para transacciones que ocurran después del 31 de diciembre de 2022. En general, una corporación cubierta es cualquier corporación doméstica que cotiza en bolsa, con excepciones específicas.
El impuesto a la recompra de acciones se aplica a una tasa del 1% del valor justo de mercado de cualquier acción de una corporación cubierta que sea recomprada por la empresa durante su año fiscal, menos el valor justo de mercado total de las acciones emitidas por el contribuyente durante ese año. La normativa propuesta también incluye una regla antiabuso dirigida a corporaciones multinacionales con matriz extranjera, exigiendo que paguen su parte del impuesto especial sobre la recompra de acciones.
Las regulaciones afectarían a las corporaciones cubiertas que recompran sus acciones o cuyas acciones son adquiridas por ciertos afiliados. También tendrían impacto en ciertas corporaciones extranjeras que cotizan en bolsa que recompran sus acciones o cuyas acciones son adquiridas por ciertos afiliados.
El impuesto especial sobre la recompra de acciones debe informarse en el Formulario 720, Declaración Trimestral del Impuesto Federal sobre Ventas, con el Formulario 7208 adjunto, utilizado para calcular el monto del impuesto adeudado. Se espera que la versión final del formulario esté disponible antes de la primera fecha límite para informar y pagar el impuesto.
Los comentarios escritos respecto a las regulaciones propuestas deben ser enviados antes de las fechas indicadas, permitiendo a los interesados expresar sus opiniones y sugerencias sobre estas medidas fiscales.
