Departamento do Tesouro dos EUA esclarece regras sobre o imposto de recompra de ações
O Departamento do Tesouro dos EUA e o IRS emitiram na terça-feira regulamentos propostos que oferecem novas orientações aos contribuintes e profissionais de impostos sobre o imposto especial de consumo de 1% devido sobre a recompra de ações por parte das empresas, conforme estabelecido na Lei de Redução da Inflação. “À medida que o código tributário favoreceu as recompras de ações, muitas empresas deixaram de reinvestir lucros em seus trabalhadores, crescimento e inovação. O imposto sobre o consumo começa a mudar isso”, disse o Departamento do Tesouro em um comunicado à imprensa.
Os regulamentos propostos fornecem clareza adicional sobre como calcular e pagar corretamente o novo imposto especial de consumo sobre as recompras de ações corporativas. Em dezembro de 2022, uma orientação intermediária foi publicada, abordando o imposto e descrevendo certas regras relativas às obrigações de relatório e pagamento.
A Secretária do Tesouro, Janet Yellen, destacou que a Lei de Redução da Inflação do Presidente Biden visa garantir que as grandes corporações paguem uma parte justa dos impostos, assim como as famílias americanas fazem. “Esta regra proposta é uma parte fundamental dos esforços da administração Biden para melhorar a equidade fiscal e reduzir o déficit, fechando brechas e garantindo que indivíduos ricos, grandes corporações e parcerias complexas paguem os impostos devidos.”
A Lei de Redução da Inflação de 2022 impôs o imposto sobre o consumo sobre as recompras de ações corporativas por corporações cobertas para transações ocorridas após 31 de dezembro de 2022. Uma corporação coberta é geralmente qualquer corporação doméstica negociada publicamente, excluindo-se companhias de investimento reguladas ou fundos de investimento imobiliário, incluindo suas afiliadas especificadas.
O imposto sobre a recompra de ações aplica-se à taxa de 1% do valor justo de mercado de qualquer ação de uma corporação coberta que seja recomprada pela empresa durante seu ano fiscal, menos o valor agregado de mercado justo das ações emitidas pelo contribuinte durante esse ano. “Recompras” ou “buybacks” incluem a aquisição pela corporação de qualquer uma de suas ações de um acionista por propriedade que se qualifique como um resgate das ações conforme definido no código tributário.
Além disso, os regulamentos propostos incluem uma regra antiabuso direcionada a corporações multinacionais com matriz estrangeira, exigindo que paguem sua parcela do imposto especial sobre recompras de ações, sem que as transações normais de financiamento intercompanhias entre seus afiliados corporativos sejam inadvertidamente capturadas.
Os regulamentos afetariam corporações cobertas que recompram suas próprias ações ou cujas ações são adquiridas por certos afiliados. Também afetariam certas corporações estrangeiras negociadas publicamente que recompram suas próprias ações ou cujas ações são adquiridas por certos afiliados.
O imposto sobre a recompra de ações deve ser relatado no Formulário 720, com o Formulário 7208 anexado, sendo este último utilizado para calcular o montante do imposto especial sobre recompras de ações devido. Uma versão preliminar do Formulário 7208 está atualmente disponível, e a versão final será lançada antes da primeira data de vencimento em que o imposto deve ser relatado e pago.
Comentários escritos sobre os regulamentos propostos devem ser submetidos até as datas seguintes:
