Novas Regras de Regulamentação Fiscal para a Recompra de Ações
A recompra de ações, ou
Historicamente, as recompras têm sido vistas como uma alternativa fiscalmente vantajosa em comparação com os dividendos, uma vez que os lucros distribuídos são tributados como renda ordinária, enquanto as recompras são tratadas como vendas, sujeitas às taxas de ganhos de capital. No entanto, a regulamentação fiscal está prestes a mudar com a introdução do imposto especial sobre o consumo de recompra de ações.
Com a implementação da seção 4501, as empresas públicas que realizam recompras de ações após 31 de dezembro de 2022 enfrentarão um novo imposto de excise de 1%. Este imposto não é aplicável a recompras inferiores a $1 milhão ou quando destinadas a planos de pensão de funcionários, e não é dedutível. REITs e RICs estão isentos deste imposto.
Em 9 de abril de 2024, o IRS emitiu regulamentos propostos que afetarão corporações domésticas e estrangeiras negociadas publicamente. Estes regulamentos propõem uma regra de compensação estatutária que reduz o valor justo de mercado agregado das ações recompradas pelo valor das ações emitidas no mesmo ano fiscal. Além disso, uma exceção
O IRS também divulgou orientações transacionais e um rascunho do Formulário 7208, que será finalizado antes da primeira data de vencimento para relatar e pagar o imposto. As empresas com ano fiscal terminando após 31 de dezembro de 2022 deverão reportar qualquer passivo tributário no Formulário 720, no primeiro trimestre completo após a publicação dos regulamentos finais.
Comentários escritos sobre os regulamentos propostos são incentivados pelo IRS e devem ser submetidos até 13 de maio de 2024 para procedimentos e administração, e até 11 de junho de 2024 para questões relacionadas ao imposto sobre a recompra de ações. Esta nova fase na regulamentação fiscal poderá ter um impacto significativo nas estratégias corporativas e na forma como as empresas gerem o seu capital e controlo acionista.
