Сверка КПН в Китае: начало сезона 2024 года
С наступлением сезона сверки корпоративного подоходного налога (КПН) в Китае, компании сталкиваются с необходимостью начать процедуры подачи налоговых деклараций за 2023 год. Местные налоговые органы уже приступили к выпуску ежегодных руководств, чтобы помочь компаниям справиться с налоговыми обязательствами. Важно отметить, что окончательный расчет КПН должен быть выполнен в соответствии с налоговым законодательством Китая до 31 мая 2024 года.
Задача подачи отчетности по КПН может быть сложной и обременительной, включая заполнение форм, составление годовых бухгалтерских отчетов и сбор налоговых квитанций для получения льгот по налогам, если компания имеет на это право. Поэтому предприятиям рекомендуется как можно скорее начать процедуру подачи деклараций, чтобы успеть сверить окончательный налоговый платеж до установленного срока.
Важно учитывать, что компании, прекращающие деятельность в течение года и ликвидирующие свой КПН по причине роспуска, банкротства или отзыва лицензии, должны завершить окончательный расчет в течение 60 дней с даты фактического прекращения операций.
В рамках налоговой отчётности, предприятия должны предоставить ряд документов, включая Годовую налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу Китайской Народной Республики (Тип А, издание 2017 года) и годовой финансово-бухгалтерский отчет.
Существует множество различных стимулов КПН для компаний в Китае, которые могут помочь снизить налоговые нагрузки. Это включает дополнительные вычеты до налогообложения определенных расходов, таких как расходы на исследования и разработки (R&D), налоговые кредиты для определенных затрат, таких как инвестиции в технологические стартапы, а также ускоренную амортизацию или единовременный вычет стоимости основных средств.
Компании должны определить, соответствуют ли они условиям для льготных политик в соответствии с их бизнес-условиями и соответствующими налоговыми нормами. Те, кто соответствует условиям, могут самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета и воспользоваться налоговыми льготами, заполнив налоговую декларацию по КПН.
Для управления различиями между бухгалтерским учетом и налогообложением финансовые менеджеры и аудиторы должны учитывать разницу между стандартами бухгалтерского учета Китая (CAS) и налоговыми законами. Предприятия должны понимать и определять эти различия по активам, обязательствам, доходам и затратам и точно корректировать “бухгалтерскую прибыль” в финансовой отчетности до “облагаемого дохода” в налоговой декларации.
После завершения ежегодной подачи декларации по КПН компании должны сохранять соответствующие документы для подтверждения налоговых льгот и должным образом собирать и сохранять документацию, связанную с вычетами потерь активов.
