El Peso de los Impuestos en el Sector Industrial de Pakistán
El sector industrial de Pakistán enfrenta una carga significativa debido a la variedad de impuestos sobre el sector industrial, que incrementan el coste de la actividad empresarial en el país. Según un alto funcionario de la Junta Federal de Ingresos (FBR), la multiplicidad de impuestos tanto federales como provinciales ha generado serios problemas para el sector.
Las unidades industriales y de manufactura están sujetas actualmente a entre diecinueve y veinte diferentes impuestos federales y provinciales. La industria manufacturera sostiene que, aunque su participación en el Producto Interno Bruto (PIB) es del 20%, su contribución en impuestos supera el 60%. Un estudio detallado reveló que, con excepción del impuesto sobre la renta corporativo, todos los demás impuestos federales y provinciales son impuestos indirectos recaudados en modo de impuesto sobre las ventas, los cuales terminan siendo transferidos a los consumidores, contribuyendo así a la inflación.
El sector industrial ha criticado al Banco del Estado de Pakistán por mantener sin cambios la tasa de política monetaria. Se estima que la contribución del impuesto sobre la renta corporativo en la recaudación total de impuestos es de aproximadamente el 35.87%. Existen tres tipos de impuestos corporativos aplicables al sector manufacturero o industrial, siendo el más elevado el impuesto sobre la renta corporativo del 29% sobre las ganancias normales.
Además, se aplica un Impuesto Corporativo Alternativo (ACT) del 17% sobre la ganancia bruta y un impuesto mínimo del 1.25% sobre el volumen de negocios para ciertas categorías de fabricantes. Según el funcionario, prácticamente el 90% de las entidades corporativas pagan el impuesto sobre el volumen de negocios.
Otros impuestos aplicables incluyen el Super Impuesto, que varía entre el 1% y el 10% para ingresos superiores a Rs 150 millones hasta Rs 400 millones. El estándar del 18% de impuesto sobre las ventas se aplica al sector manufacturero y existe un “impuesto sobre las ventas adicional” del 4% en caso de suministros realizados por fabricantes a entidades no registradas.
Las unidades industriales y de manufactura también actúan como agentes de retención según la declaración de la FBR, sin compensación alguna, lo que aumenta su coste operativo. Se aplica un impuesto de retención del 5% sobre pagos por bienes, servicios y contratos, además del impuesto sobre las ventas del 18% en facturas de electricidad y gas.
La FBR también cobra derechos de aduana, impuesto de retención e impuesto sobre las ventas en la importación de materias primas y consumibles utilizados en la fabricación de productos terminados. Además, ciertas categorías de fabricantes pagan un deber federal especial (FED) por productos como cigarrillos, bebidas y vehículos fabricados localmente.
Las empresas manufactureras también están obligadas a obtener registro de impuesto sobre las ventas provincial y pagar dicho impuesto (del 13% al 15% según la tasa establecida por cada provincia), así como contribuir al Fondo de Bienestar de los Trabajadores (WWF), Fondo de Participación de los Trabajadores (WPF) y EOBI. Incluyendo también pagos relacionados con la seguridad social y la vejez, así como impuestos provinciales y locales como el impuesto predial, derecho de timbre y el impuesto Zila.
Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), definidas como aquellas dedicadas a la manufactura con un volumen de negocios anual que no exceda los Rs 250 millones, están clasificadas en dos categorías con tasas impositivas específicas. Las PYMEs pueden optar por ser gravadas bajo el régimen fiscal final (FTR), una opción que debe ejercerse al momento de presentar la declaración y que será irrevocable por tres años fiscales.
Este panorama fiscal complejo subraya los desafíos que enfrenta el sector industrial en Pakistán, donde la estructura impositiva actual parece requerir una revisión para fomentar un entorno más favorable para los negocios y la inversión.
