Cambios fiscales en Canadá: Aumento en los impuestos sobre las plusvalías
El gobierno federal de Canadá ha anunciado su intención de incrementar la tasa de inclusión en los impuestos sobre las plusvalías para corporaciones e individuos con ingresos superiores a un umbral determinado. Según el presupuesto de 2024 presentado por la Ministra de Finanzas, Chrystia Freeland, esta medida afectará principalmente a individuos acaudalados que actualmente se benefician de ventajas fiscales no disponibles para la clase media canadiense.
Los cambios fiscales propuestos en el sistema tributario de Canadá se espera que generen ingresos por valor de $21.9 mil millones en cinco años. Estos ingresos podrían compensar parcialmente el nuevo gasto destinado a aumentar el suministro de viviendas en Canadá. Además, el presupuesto incluye beneficios fiscales para emprendedores.
Concretamente, el presupuesto 2024 propone que “la tasa de inclusión para las ganancias de capital realizadas anualmente por encima de $250,000 por individuos y todas las ganancias de capital realizadas por corporaciones y fideicomisos aumente de la mitad a dos tercios, mediante la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta, efectiva a partir del 25 de junio de 2024”. Para las ganancias de capital realizadas anualmente hasta $250,000 por individuos, la tasa de inclusión seguirá siendo la mitad.
Se estima que aproximadamente el 12% de las empresas canadienses estarán sujetas a la tasa de inclusión más alta. Mientras tanto, solo el 0.13% de los canadienses con ingresos promedio de $1.42 millones verán aumentar su impuesto personal sobre las ganancias de capital debido a la enmienda propuesta.
John Oakey, VP de fiscalidad en CPA Canadá, sugirió que algunos podrían intentar consolidar ganancias bajo las reglas actuales antes del cambio. “Probablemente resultará en algunas planificaciones para determinar si corporaciones, negocios o incluso individuos quieren activar alguna de sus ganancias de capital antes de la fecha del 25 de junio y hacerlo prematuramente para beneficiarse de la tasa de inclusión del 50% en lugar del dos tercios”, comentó.
El Departamento de Finanzas aseguró que los canadienses de clase media seguirán beneficiándose de diversas exenciones, incluyendo el umbral anual de $250,000, las cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSAs), la exención de residencia principal y las exenciones para planes de pensiones registrados.
El Departamento también destacó que se espera que solo el 0.01% de los menores de 30 años tengan ingresos por ganancias de capital por encima del umbral de $250,000 en 2025. “La equidad fiscal es importante para cada generación y es particularmente significativa para los canadienses más jóvenes”, señala el presupuesto.
En cuanto a la competitividad empresarial, el Departamento afirmó que el aumento en los impuestos sobre las plusvalías para corporaciones y algunos individuos no se cree que afecte la competitividad empresarial de Canadá. “Primero, las corporaciones en la mayoría de otros países, incluyendo Estados Unidos, pagan impuesto sobre la renta corporativo sobre el 100% de sus ganancias de capital. Con una tasa de inclusión de dos tercios, la tributación corporativa en Canadá sigue siendo competitiva”, indicó el Departamento.
Para fomentar el emprendimiento, el presupuesto federal de 2024 incluye incentivos como la ‘Iniciativa Canadiense para Emprendedores’, que reducirá la tasa de inclusión al 33.3% sobre un máximo vitalicio de $2 millones en ganancias de capital elegibles. “Cuando este incentivo esté completamente implementado, los emprendedores tendrán una exención combinada de al menos $3.25 millones al vender todo o parte de un negocio”, afirma el documento.
