Обновление налоговой системы Канады: изменения в налогообложении прироста капитала
Федеральное правительство Канады объявило о значительных новых расходах в последнем бюджете, включая 8,5 миллиарда долларов на жилье, 7 миллиардов на исследования и 5 миллиардов на новые пособия по инвалидности за следующие пять лет. Общий объем расходов увеличился более чем на 67 миллиардов долларов по сравнению с планами правительства от прошлого ноября.
Несмотря на увеличение расходов, прогнозируемый дефицит бюджета увеличился лишь незначительно благодаря более сильной, чем ожидалось, экономике и нескольким повышениям налогов, одно из которых было особенно значительным. Большая часть реакции на бюджет была связана с тем, что налоги на прирост капитала вырастут.
На сегодняшний день только половина прироста капитала облагается налогом. Но начиная с 25 июня, две трети таких доходов свыше 250 000 долларов будут включены в налогооблагаемую базу. Увеличение ставки включения может принести 19 миллиардов долларов дохода за пять лет. Это также увеличит доходы провинций примерно на 10 миллиардов долларов.
Однако это изменение ставки налога можно защитить по многим причинам. Оно умеренно повышает эффективность и справедливость налоговой системы Канады. Это изменение поддерживается представителями различных политических партий. В последний раз, когда Канада повышала налоги на прирост капитала, у власти были консерваторы, а когда мы снижали такие налоги – либералы.
Почему же прирост капитала облагается налогом иначе? Если я зарабатываю доллар в виде заработной платы, а вы – в виде прироста капитала, наша способность потреблять или экономить больше идентична. Принцип “горизонтального равенства” требует, чтобы мы облагали оба доллара одинаково, независимо от их происхождения.
Но налоги на прирост капитала ниже, чем на заработную плату. Это особое обращение? Зависит от контекста. Рассмотрим человека, который владеет вторым домом в Торонто. Если он купил среднюю недвижимость десять лет назад за 500 000 долларов и продал ее сегодня за 1,1 миллиона долларов, то у него будет 600 000 долларов прироста капитала.
Итак, какой же “правильный” ставка включения? Оказывается, что это примерно две трети. Правильная ставка меняется со временем вместе с другими аспектами налоговой системы.
Изменение правительства делает посленалоговую сумму, которую человек получает от прироста капитала, очень хорошо согласованной с другими видами выплат. Это хорошо! Это делает налоговую систему более эффективной и справедливой.
Альтернативное использование доходов не должно рассматриваться как аргумент в пользу повышения налогов. Разные люди придут к разным выводам о том, должны ли федеральные налоги увеличиваться или нет. Для тех, кто против повышения налогов, более высокая ставка включения все же может быть умным ходом.
Например, корпоративная ставка налога могла бы снизиться на один процентный пункт (с 15 до 14 процентов) за счет дополнительных средств от более высокой ставки включения. Или, если хотите, верхняя ставка подоходного налога для физических лиц могла бы снизиться примерно на четыре процентных пункта (с 33 до 29 процентов, как это было в 2015 году).
Более широкий набор изменений в налогообложении мог бы принести все преимущества увеличения ставки включения без повышения общих налогов. Для некоторых это была упущенная возможность в бюджете 2024 года.
Конечно, предпочтительнее ли снижение других налогов увеличению расходов – это точка зрения, в которой разумные люди могут расходиться. И это важное обсуждение, которое должно состояться.
Но с точки зрения правильного структурирования налоговой системы Канады, увеличение налогов на прирост капитала имело смысл.
