Новые налоговые меры для бизнеса в бюджете 2023-2024 годов
В рамках бюджета на 2023 год предложен возвратный налоговый кредит на инвестиции в экологически чистую электроэнергию (ITC), составляющий 15% от капитальных затрат на соответствующее имущество. Бюджет 2024 года раскрывает детали дизайна и реализации ITC, включая критерии пригодности. В частности, уточняются правила для имущества, производящего электричество из природного газа с улавливанием углерода, и для оборудования, используемого для передачи электроэнергии между провинциями или территориями.
Корпорации, имеющие право на получение ITC, должны соответствовать определению “подлежащих налогообложению канадских корпораций”, включая пенсионные инвестиционные корпорации, а также корпорации, принадлежащие муниципалитетам или индейским общинам.
Среди имущества, подходящего под ITC, выделяются оборудование для производства электричества от солнечной, ветровой или гидроэнергии, а также от концентрированной солнечной энергии и ядерного деления. Также в список включены устройства для хранения стационарной электроэнергии и оборудование для передачи электричества между провинциями и территориями.
Чтобы претендовать на 15% ITC, необходимо выполнить предложенные требования к трудоустройству. В противном случае доступен 5% ITC. Кредит будет доступен для нового имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 15 апреля 2024 года и до 2035 года.
Стимулирование инвестиций в цепочки поставок EV
Бюджет также вводит налоговый кредит на инвестиции в цепочки поставок EV, равный 10% стоимости зданий, используемых в Канаде в сегментах цепочки поставок электромобилей. Для получения ITC налогоплательщик должен заявить о налоговом кредите по производству чистых технологий (CTMITC) по всем трем сегментам или держать квалифицирующую миноритарную долю в независимой корпорации, заявляющей о CTMITC.
ITC будет действовать для имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 31 декабря 2023 года. С 2033 по 2034 год размер ITC будет снижен до 5%, а после 2034 года – до 0%. Детали дизайна и реализации ITC будут предоставлены в экономическом заявлении осени 2024 года.
Обновление налогового кредита на производство чистых технологий
В бюджете на 2023 год было предложено обновление налогового кредита на производство чистых технологий, включая производство квалифицирующихся минералов. Будут уточнены расходы, подходящие для получения кредита, и введено правило “безопасной гавани” для правил пересмотра кредита, чтобы смягчить воздействие колебаний цен на минералы.
Эти изменения подчеркивают стремление правительства поддержать экологически чистые технологии и устойчивое развитие бизнеса через систему налогообложения, предоставляя стимулы для инвестиций в ключевые отрасли, такие как производство электроэнергии и цепочки поставок электромобилей.
