Impacto do Pôr do Sol do TCJA na Tributação das Empresas
Com a aproximação do fim de 2025, as empresas nos Estados Unidos enfrentam um cenário de incerteza tributária devido à Extinção do TCJA (Tax Cuts and Jobs Act). Este ato, que reformulou significativamente a tributação das empresas em 2017, tem vários segmentos importantes previstos para expirar no final de dezembro de 2025. As taxas de imposto corporativo foram reduzidas de 35% para uma taxa fixa de 21%, um alívio que, por enquanto, não está programado para terminar. No entanto, outras provisões, como a dedução de 20% na Renda de Negócios Qualificados (QBI) para entidades pass-through e a depreciação bônus de 100%, estão com os dias contados.
As Alterações fiscais introduzidas pelo TCJA também permitiram a dedução da depreciação bônus em aquisições usadas, uma vantagem que já começou a ser reduzida. Em 2023, a dedução caiu para 80% e continuará a diminuir até chegar a 0% em 2027. A extinção dessas deduções exige um planeamento fiscal cuidadoso, pois as empresas precisarão adaptar suas estratégias para maximizar benefícios fiscais antes que as mudanças entrem em vigor.
A eliminação do Imposto Mínimo Alternativo (AMT) para corporações foi outra mudança bem-vinda pelo TCJA. No entanto, a Lei de Redução da Inflação de 2022 introduziu um AMT de 15% sobre a renda corporativa ajustada acima de $1 bilhão. As empresas são incentivadas a consultar seus advogados tributários para começar o planeamento fiscal doméstico e internacional para 2025 e além.
É relevante mencionar que a Administração de Pequenas Empresas dos EUA revelou que mais de 27 milhões de pequenas entidades corporativas no país não têm funcionários. Isso levou à implementação do “Corporate Transparency Act”, que exige que os proprietários de todas as pequenas entidades corporativas domésticas e estrangeiras que fazem negócios nos Estados Unidos divulguem o interesse individual na propriedade até o final do ano.
A comunidade empresarial está atenta às decisões do Congresso sobre as deduções do QBI e o AMT. Com tantas mudanças no horizonte, é crucial que as empresas se preparem para o impacto da Extinção do TCJA na tributação das empresas e no planeamento fiscal.
