Рекордные налоговые поступления в Великобритании
Согласно утреннему налоговому бюллетеню от HMRC, с апреля 2023 года по март 2024 года было собрано 95,2 миллиарда фунтов стерлингов в виде налогов для бизнеса. Общая сумма налоговых поступлений за налоговый год 2023/24 достигла рекордных 827 миллиардов фунтов, что на 5% больше, чем в предыдущем году.
Влияние инфляции и фискального сдвига привело к увеличению поступлений от подоходного налога, налога на прирост капитала и взносов национального страхования на 23,7 миллиарда фунтов до общей суммы в 466,5 миллиарда фунтов, что на 5,4% больше по сравнению с предыдущим годом. Поступления от подоходного налога выросли на 10% по сравнению с прошлым годом и достигли 273,3 миллиарда фунтов.
Поступления от подоходного налога через систему PAYE увеличились на 11,4% по сравнению с прошлым годом, тогда как поступления от подоходного налога, собранного через самооценку, немного снизились на 1%. Однако взносы работников в Национальное страхование упали до 60,9 миллиарда фунтов по сравнению с 65 миллиардами в прошлом году, что на 6% меньше. Это отражает введенные в ноябре 2022 года сокращения, а также дальнейшее уменьшение в январе 2024 года.
Джо Нил, менеджер по налогам в Blick Rothenberg, комментирует: “Это показывает, что увеличение поступлений от подоходного налога связано с заработной платой наемных работников. Средний рост заработной платы за год до января 2024 года составил 6,1%, так как работники требуют повышения зарплаты для компенсации роста цен на товары. Однако это может перевести их в более высокие налоговые категории и увеличить их общую эффективную ставку налога”.
Наибольший процентный рост показал авиапассажирский сбор, который увеличился на 21% до 3,8 миллиарда фунтов за год до конца марта. Это отражает изменения в структуре ставок APD, введенные в апреле 2023 года, и продолжающееся восстановление авиаперевозок после пандемии.
Самое значительное снижение наблюдалось в штамповых налогах, которые уменьшились на 22% по сравнению с прошлым годом. Поступления от налога на операции с недвижимостью упали на 24% до 11,6 миллиарда фунтов в 23-24 годах.
“Сочетание эффектов инфляции и фискального сдвига сыграло роль в увеличении поступлений от подоходного налога. Заметно, что рост поступлений произошел за счет PAYE, а не самооценки, где поступления фактически немного снизились в этом году”, – говорит Пол Фалви, налоговый партнер из консультационной и бухгалтерской фирмы BDO.
“Это предполагает, что работники со средним доходом понесли большую часть последствий замораживания налоговых порогов. Это также может отражать небольшое снижение самозанятости за этот период, возможно, из-за правил IR35, которые побудили работодателей перевести фрилансеров на зарплату.”
Поступления от наследственного налога увеличились на 5,8% по сравнению с прошлым годом и составили 7,5 миллиарда фунтов. Поступления от IHT стабильно растут с 2019-20 года, когда IHT принесла 5,1 миллиарда фунтов.
“HMRC переживает еще один рекордный год. Эффекты высокой инфляции и роста заработной платы в сочетании с замороженными налоговыми порогами действительно начинают проявляться. Налоговый год 2023/24 принес рекордные поступления от подоходного налога, национального страхования, НДС, корпоративного налога и наследственного налога”, – говорит Нил.
Налоги для бизнеса и НДС также увеличились соответственно на 10,3 и 9,5 миллиарда фунтов стерлингов, при этом поступления от корпоративного налога выросли на 11,6% по сравнению с прошлым годом, что отражает повышение основной ставки корпоративного налога до 25% с 1 апреля 2023 года.
“Налоги для бизнеса приносят рекордное количество денег для HMRC, с общими поступлениями за налоговый год 2023/2024 увеличившимися на 10,3 миллиарда фунтов по сравнению с предыдущим годом. Решение канцлера повысить корпоративный налог до 25% будет основным двигателем этого всплеска дополнительных собранных денег”, – говорит Найджел Холмс, директор R&D в Ryan.
“Более высокие налоги в сочетании со стойкой инфляцией и крупнейшим увеличением минимальной заработной платы в Великобритании, которое вступает в силу в этом месяце, будут оказывать давление на бизнес. При отсутствии облегчения со стороны правительства компаниям необходимо искать способы экономии за счет использования всех возможных налоговых льгот. Это может быть сложно – легко упустить изменения порогов для расходов на квалификацию R&D, например – поэтому профессиональная консультация действительно стоит того.”
Нил отмечает тревожный факт: с уменьшением поступлений от подоходного налога через самооценку “индивидуальные предприниматели и партнерства становятся менее прибыльными”.
“Это вероятно является результатом увеличения инфляции, вызывающей у малого бизнеса более высокие прямые расходы и затраты на зарплату. Правительство объявило о выделении 200 миллионов фунтов для поддержки малого бизнеса в весеннем бюджете; Джереми Хант надеется, что это будет достаточно для поддержки сердцебиения экономики Великобритании в этот период”, – добавил он.
