Бермуды принимают новый налоговый закон
Бермудские законодатели приняли новый Закон о корпоративном подоходном налоге 2023 года (CIT), который отвечает второму столпу инклюзивной рамки ОЭСР по введению глобального минимального корпоративного налога. Согласно этому закону, на субъекты, входящие в состав транснациональных предприятий (MNEs) и имеющие консолидированный годовой доход в размере 750 миллионов евро и более, будет наложен подоходный налог в размере 15%.
Такие изменения требуют от MNEs пересмотра стратегий налогового планирования с учетом специфики Бермудского законодательства. Важно отметить, что первые налоговые декларации по новому закону начнут подаваться в 2026 году, что делает ближайший год ключевым для оценки и планирования.
Оценка активов и обязательств
В законе CIT предусмотрена возможность экономической транзиционной корректировки (ETA), аналогичной “свежему старту” в бухгалтерском учете, которая позволяет изменить налоговую базу определенных активов и обязательств до их рыночной стоимости на 30 сентября 2023 года. Это открывает уникальные возможности для использования отложенных налоговых активов и/или переноса убытков. Например, определенные нематериальные активы, такие как существующие отношения, торговые марки, технологии, лицензии и рабочая сила, могут быть капитализированы по справедливой стоимости и амортизированы в течение оставшегося срока полезного использования, что может привести к значительным выгодам за счет снижения будущих налоговых обязательств.
Исключения для ограниченного международного присутствия
Закон CIT также предусматривает ряд технических исключений, которые MNEs должны учитывать при планировании. Например, исключение для “ограниченного международного присутствия” предоставляет потенциальные налоговые льготы для MNEs с уменьшенным юрисдикционным следом.
Как Kroll может помочь
Kroll обладает одной из крупнейших в мире практик независимой оценки. Мы регулярно получаем доверие клиентов для независимой оценки их нематериальных активов, что приносит уверенность управленцам, аудиторам и другим заинтересованным сторонам. Команды по корпоративной реструктуризации Kroll активно работают с клиентами для максимизации ценности для акционеров путем реорганизации и/или упрощения их правовых структур.
