UAE Reinforces Economic Resilience with New Corporate Tax
Em um movimento estratégico para reforçar a resiliência e a prosperidade de sua economia futura, os Emirados Árabes Unidos (EAU) introduziram uma nova política fiscal com a implementação do imposto federal sobre as sociedades. Este importante desvio na política, delineado no Decreto Federal-Lei N.º (47) de 2022, visa alinhar o país com os padrões e melhores práticas fiscais internacionais, consolidando ainda mais a posição dos EAU como um centro financeiro e empresarial global competitivo.
A estrutura tributária recém-estabelecida, que foi informada por extensas análises comparativas e avaliações de impacto, garante a participação pública através de uma fase de consulta digital. Abrange as zonas francas dos EAU, que são fundamentais para o quadro econômico diversificado do país e para a atratividade do investimento internacional. A política fiscal é projetada para amplificar o desenvolvimento dos EAU como um nexo global de comércio e finanças, incentivando a livre circulação de capital e a expansão empresarial.
A partir de junho de 2023, o imposto sobre as sociedades será aplicado a uma taxa de 0% para rendimentos tributáveis anuais de até AED375.000 e 9% acima desse limiar. Transações comerciais em zonas francas mantêm a taxa de 0%, sublinhando o ambiente fiscal globalmente competitivo dos EAU. O reconhecimento do sistema fiscal dos EAU pela OCDE, como um dos principais sistemas entre 134 sistemas mundiais, atesta sua robustez e alinhamento global, particularmente com os objetivos do projeto de Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS).
O papel vital do imposto corporativo no desenvolvimento sustentável reside na sua capacidade de fomentar uma base de receita sustentável, avançar nos objetivos estratégicos do país e manter a transparência e justiça fiscal. O quadro legislativo e as decisões regulatórias subsequentes foram meticulosamente elaborados, envolvendo atualizações nos procedimentos e regulamentos fiscais existentes para melhorar a saúde social, ambiental e fiscal em coordenação com a Autoridade Federal de Tributação.
Desenvolvimento Sustentável e Decisões Regulatórias
Os EAU incorporaram os objetivos de desenvolvimento sustentável como um pilar fundamental da sua visão para o futuro, particularmente dentro da sua Agenda Nacional 2030. Em 2019, os EAU estabeleceram o Comitê Nacional para os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável para supervisionar a implementação e o progresso desses objetivos em escala nacional. Este órgão envolve ativamente as partes interessadas no processo, garantindo que os objetivos de desenvolvimento sustentável estejam entrelaçados com as prioridades de desenvolvimento da nação.
O comitê avalia a influência das políticas fiscais no crescimento econômico, e os EAU têm sido proativos na reforma dessas políticas para enfrentar desafios de crescimento, melhorar a inclusividade e apoiar a expansão econômica sustentável. Essas reformas incluem a simplificação do sistema tributário e a ampliação de sua base, promovendo assim uma recuperação justa e melhoria financeira.
Desde outubro de 2017, os EAU ampliaram a gama de bens sujeitos a impostos e atualizaram continuamente as regulamentações fiscais para aumentar a flexibilidade dos contribuintes. Notavelmente, reduziu as penalidades por não conformidade com o imposto sobre valor agregado (IVA) e introduziu um sistema de isenção temporária oferecendo uma redução substancial nas multas.
Em 2018, os EAU comprometeram-se com o quadro inclusivo do programa BEPS e apoiaram a iniciativa Pillar Two da OCDE. Esta iniciativa estabelece uma taxa mínima global de imposto sobre as sociedades para evitar a erosão da base tributária e a transferência de lucros (BEPS), combater práticas fiscais prejudiciais e promover a justiça fiscal global.
Os EAU distinguiram-se como líder regional ao iniciar uma consulta digital pública sobre o imposto mínimo global, tornando-se assim o primeiro país da região a fazê-lo. Esta consulta incentiva o feedback de um amplo espectro de partes interessadas internacionais, refletindo o compromisso dos EAU em elaborar políticas fiscais que apoiem seus objetivos estratégicos de competitividade, facilidade de fazer negócios e confiança do investidor.
Direções Estratégicas e Parcerias
Os EAU introduziram um sistema federal de imposto sobre as sociedades como um componente chave dos seus amplos projetos transformacionais destinados a fortalecer a infraestrutura financeira da nação para gerir eficazmente os desafios futuros e aderir às suas prioridades nacionais. Esta iniciativa é um esforço colaborativo entre o Ministério das Finanças e a Autoridade Federal de Tributação, garantindo a administração eficiente, cobrança e aplicação das novas leis tributárias.
Essas reformas fazem parte da estratégia dos EAU para reforçar sua resiliência econômica na próxima década e além, à medida que aspira manter sua liderança em inovação governamental digital. O plano estratégico do Ministério das Finanças para 2023-2026 está centrado na sustentabilidade financeira, incluindo o desenvolvimento de políticas fiscais equilibradas sensíveis às tendências econômicas locais e globais.
A introdução do imposto sobre as sociedades é uma medida proativa em resposta à economia global dinâmica, marcada por volatilidade e incerteza financeira, incluindo preocupações com a estabilidade financeira global, crescente dívida global, inflação em alta e a necessidade urgente de enfrentar as mudanças climáticas. O imposto é projetado para garantir sustentabilidade financeira e inclusividade para o futuro.
Mobilizar receitas públicas através deste imposto corporativo é crucial para os EAU, pois busca construir fluxos estáveis e sustentáveis de receita governamental. Tal estabilidade financeira é chave para apoiar projetos que estejam alinhados com os objetivos de desenvolvimento sustentável, melhorando recursos locais, diversificando fontes de renda e garantindo um fluxo sustentável de finanças. Espera-se que essas medidas impactem positivamente na economia e sociedade da nação, financiando projetos de desenvolvimento que contribuam para o bem-estar geral e crescimento dos EAU.
Decisões Regulamentares
Após o estabelecimento da lei federal do imposto sobre as sociedades nos EAU, o Gabinete e o Ministério das Finanças divulgaram mais de 25 decisões regulamentares detalhadas para orientar sua implementação e esclarecer suas disposições. Decisões-chave incluem isenções do registro fiscal para certas entidades, estipulações para pessoas físicas tributáveis e empresas na zona franca manterem demonstrações financeiras auditadas, e condições sob as quais não residentes não são considerados como tendo um estabelecimento permanente nos EAU para fins fiscais.
O Ministério também delineou requisitos para manter documentação de preços de transferência e estabeleceu condições para isenções fiscais corporativas. Foram estabelecidas decisões relativas aos padrões contábeis, fundos de pensão, segurança social, isenções de participação, disposições transitórias para imposto sobre as sociedades, grupos fiscais, restrições à dedução de juros e tratamento fiscal de joint ventures, parcerias estrangeiras, estabelecimentos familiares e transferências intra-grupo.
Especificamente, decisões ministeriais abordam o tratamento fiscal de indivíduos residentes e não residentes, as condições para fundos de investimento e a definição de entidades de benefício público elegíveis para isenção do imposto sobre as sociedades. O Gabinete também estabeleceu multas administrativas por violações da lei do imposto sobre as sociedades, com penalidades significativas por registro fiscal tardio conforme determinado pela Autoridade Federal de Tributação.
Essas decisões refletem a dedicação dos EAU em criar um ambiente fiscal transparente, justo e competitivo que apoie o crescimento econômico e afirme o compromisso do país em se tornar um hub global de comércio e investimento. A emissão da Decisão do Gabinete N.º (74) de 2023 marca uma atualização significativa nos procedimentos fiscais existentes, em linha com a nova Lei dos Procedimentos Fiscais, garantindo que os contribuintes estejam bem informados e em conformidade com o sistema fiscal atual desde sua data de eficácia.
Conscientização e Consulta
O Ministério das Finanças dos EAU está trabalhando ativamente para garantir que a comunidade empresarial compreenda a nova lei federal do imposto sobre as sociedades, seu quadro e suas implicações específicas para vários setores empresariais e grupos de contribuintes. O Ministério iniciou sessões públicas de conscientização para o público geral e a mídia para desmistificar as disposições da lei do imposto sobre as sociedades e demonstrar seu impacto econômico, cobrindo tanto áreas continentais quanto zonas francas.
Enfatizando a necessidade de informações precisas, o Ministério das Finanças dos EAU afirmou que a comunicação oficial, como comunicados e boletins emitidos tanto pelo Ministério das Finanças quanto pela Autoridade Federal de Tributação, devem ser as únicas fontes de informação em relação à interpretação e aplicação do Decreto Federal-Lei N.º (47) de 2022 sobre o imposto sobre as sociedades, suas emendas subsequentes e decisões ministeriais relacionadas. Esta abordagem sublinha o compromisso do governo com a transparência e a disseminação correta das informações relativas aos impostos federais nos EAU.
