Tributação Digital: Desafios e Recomendações
Num mundo cada vez mais digitalizado, a tributação digital tornou-se um tema quente em fóruns internacionais. Com políticas fiscais a adaptarem-se à nova realidade, diversos países adotaram medidas fiscais unilaterais visando negócios digitais, incluindo impostos sobre serviços digitais (DSTs), impostos de retenção na fonte baseados em receitas brutas e regras de estabelecimento permanente digital.
Atualmente, 18 países implementaram DSTs unilaterais, com o Canadá prestes a juntar-se a este grupo. Os Estados Unidos, lar da maioria das empresas afetadas pelos DSTs, planeiam eliminar esses impostos, seja através de um acordo multilateral ou através de ameaças comerciais e potenciais guerras comerciais.
Uma solução multilateral não alcançada pode resultar na continuação da propagação dos DSTs, gerando incerteza e dupla tributação. Por outro lado, 101 países implementaram um imposto sobre o valor acrescentado (IVA) ou imposto sobre bens e serviços (GST) em vendas online transfronteiriças. Na UE, as receitas do IVA recolhidas a partir destas medidas aumentaram sete vezes em sete anos.
Em vez de utilizar estes impostos distorcivos, os países deveriam expandir os impostos sobre o consumo para incluir serviços e produtos digitais, alcançando uma ampliação neutra da base tributária.
Recomendações Chave
O debate sobre a tributação digital está longe de terminar e os decisores políticos devem seguir princípios sólidos no desenvolvimento, refinamento e remoção de políticas fiscais digitais. Nas áreas de impostos sobre o consumo e impostos corporativos, os países estão a trabalhar para estender as suas regras existentes aos negócios digitais. Isso representa uma oportunidade para igualar o tratamento de modelos de negócios físicos e digitais, mas também desafios reais para alinhar padrões e implementar políticas numa base multilateral.
Em outras áreas, como os DSTs e impostos de retenção na fonte baseados em receitas brutas, os países estão recorrendo a abordagens novas, mas distorcivas e discriminatórias, para tributar negócios digitais. Estas políticas têm o potencial de levar a uma guerra fiscal e comercial economicamente prejudicial e devem ser evitadas.
As recomendações seguintes devem guiar o design e implementação de políticas que abordam os desafios de tributar modelos de negócios digitais:
- Expansão dos impostos sobre o consumo para incluir serviços e produtos digitais
- Alinhamento com padrões gerais para coleta de dados sobre vendas remotas e transações digitais
- Requisitos de conformidade projetados para minimizar custos associados à construção de novos sistemas
- Evitar políticas que visam transações digitais transfronteiriças com taxas diferenciadas
- Cronogramas claros para remoção de DSTs para evitar uma guerra fiscal e comercial prejudicial
- Pursuit of multilateral negotiations when developing new approaches for taxing the corporate income of nonresident businesses
O resultado do debate sobre tributação digital provavelmente moldará a tributação doméstica e internacional nas próximas décadas. Projetar essas políticas com base em princípios sólidos – simplicidade, transparência, neutralidade e estabilidade – será essencial para garantir que possam resistir aos desafios que surgem no ambiente econômico e tecnológico em rápida mudança do século XXI.
