Los cambios fiscales del TCJA y su impacto futuro
La mayoría de los cambios fiscales introducidos por la
El cambio constante en las leyes fiscales, incluido el Acta CARES de 2020, ha presentado desafíos para los profesionales y contribuyentes. La posible reversión a la ley tributaria previa al TCJA a partir del año fiscal 2026 podría resultar incómoda y confusa, especialmente si el Congreso decide realizar más cambios.
De cara al futuro, se anticipa que el Congreso dividido no realizará cambios significativos en la legislación fiscal hasta 2025, cuando expiren la mayoría de las disposiciones fiscales del TCJA. La elección presidencial y del Congreso en noviembre de 2024 podría ofrecer indicios sobre las modificaciones fiscales venideras.
Entre las disposiciones que expiran, se encuentran las tasas marginales de impuestos individuales, que volverán a los niveles previos al TCJA en 2026. La deducción estándar aumentada, que simplificó el cumplimiento fiscal para muchos contribuyentes, también regresará a los montos anteriores. Además, se espera que las deducciones detalladas sufran revisiones significativas con la eliminación del límite de $10,000 para impuestos estatales y locales (SALT).
Para las entidades de paso (PTE), como LLC/sociedades y S-Corps, la deducción del 20% sobre los ingresos empresariales calificados (QBID) expira en 2025. Esta disposición ha sido un punto complejo de cumplimiento tributario y ha beneficiado a muchas pequeñas empresas.
Otras provisiones importantes incluyen la limitación de pérdidas comerciales excesivas (EBL), que se extendió hasta 2028 y las reglas de pérdidas operativas netas (NOL), que limitan los arrastres de NOL al 80% del ingreso tributable. La exención aumentada para el impuesto sobre herencias y donaciones también está programada para reducirse significativamente en 2026.
Con estos cambios fiscales en el horizonte, es crucial que los contribuyentes y profesionales fiscales se mantengan informados y preparados para adaptarse a un panorama fiscal en constante evolución.
