Снижение налоговых ставок для крупнейших корпораций США
После вступления в силу налогового законодательства Трампа в 2017 году, крупнейшие и стабильно прибыльные американские корпорации столкнулись со значительным сокращением налогов. Эффективная налоговая ставка для 296 крупнейших компаний снизилась с 22,0% до 12,8%. Это привело к тому, что в период с 2018 по 2021 год эти компании заплатили на $240 миллиардов меньше налогов, чем если бы они продолжали платить по предыдущим ставкам.
При этом корпоративные прибыли данных компаний выросли на 44%, в то время как их федеральные налоговые обязательства сократились на 16%. Количество корпораций, платящих налоги по ставке менее 10%, увеличилось с 56 до 95 после реформы.
Среди компаний, получивших наибольшее снижение налогов, оказались такие известные бренды, как Walmart, Verizon, Disney и Meta. Например, Verizon, чья прибыль в США увеличилась на 18%, испытала снижение налогов на 52%, что в денежном эквиваленте составило бы дополнительные $11 миллиардов налогов при старой ставке.
Основной причиной столь значительного снижения налогов является резкое уменьшение стандартной корпоративной налоговой ставки с 35% до 21%, а также расширение налоговых льгот для корпоративных расходов, классифицированных как капитальные инвестиции. Несмотря на то что некоторые механизмы уклонения от налогообложения были ограничены, в целом закон увеличил возможности компаний для использования налоговых льгот.
Исследование также показывает, что в различных отраслях эффективные налоговые ставки снизились более чем на 10 процентных пунктов после вступления в силу налоговых сокращений. Однако три отрасли — автомобильная, нефтегазовая и коммунальная — уже до реформы сообщали об эффективных налоговых ставках, близких к нулю, и поэтому не испытали значительного снижения налогов.
Изучение поведения в области уплаты налогов 296 крупнейших американских корпораций показало изменения в двух четырехлетних периодах: до и после введения налогового законодательства Трампа. Компании из списка Fortune 500 и S&P 500, которые были прибыльны каждый год с 2013 по 2021 год и предоставили достаточно информации для расчета эффективных налоговых ставок, сообщили о $2.75 триллионах доналоговой прибыли в США за четыре года между 2018 и 2021 годами.
Несмотря на значительное снижение налогов, корпорации продолжают использовать различные лазейки для минимизации своих налоговых обязательств. Таким образом, данные показывают не только влияние изменений в законодательстве, но и продолжающуюся тенденцию к уклонению от уплаты налогов крупными корпорациями.
