La Reforma Fiscal en Carolina del Norte y el Impuesto sobre la Renta
En la última década, la Asamblea General de Carolina del Norte ha implementado una estrategia de reforma fiscal con el objetivo de promover el crecimiento y expandir la libertad en el estado. Actualmente, Carolina del Norte cuenta con un impuesto sobre la renta de tarifa plana. Los impuestos estatales tanto sobre la renta personal como sobre las ventas al por menor aplican tasas más bajas a bases más amplias. Además, los legisladores están en proceso de eliminar los impuestos estatales sobre la renta corporativa, conocidos como impuesto de sociedades.
Aunque apoyo la mayoría de las políticas fiscales promulgadas por la legislatura estatal hasta la fecha, discrepo con algunos legisladores en un aspecto. Parecen creer que Carolina del Norte puede eliminar no solo los impuestos corporativos sino todos los impuestos sobre la renta y, aun así, continuar financiando los servicios públicos esenciales.
A menos que estén preparados para aumentar significativamente el impuesto sobre las ventas estatales y ampliar su base — aplicándolo a servicios de salud, representación legal, banca y otros servicios profesionales — las matemáticas fiscales simplemente no cuadran. A pesar de años de reducción gradual de las tasas, se espera que el impuesto sobre la renta personal genere alrededor de la mitad de todos los ingresos del Fondo General este año.
Con todo, coincido en que Carolina del Norte puede y debe hacer más para que nuestro código tributario sea más favorable al crecimiento y la inversión. Esto significa reparar la forma en que definimos el ingreso gravable, no eliminar el sistema por completo.
Una solución práctica sería mantener el mecanismo del impuesto sobre la renta personal pero restar los ahorros netos (y donaciones caritativas) del ingreso gravable. Una forma consagrada por el tiempo de avanzar hacia tal sistema es eximir todas o parte de las ganancias de capital a largo plazo de la base imponible.
El código tributario federal ya contiene una versión de esta idea, al igual que los códigos tributarios de muchos países industrializados. De hecho, países como Bélgica, República Checa, Luxemburgo, Eslovaquia, Eslovenia, Suiza y Turquía no gravan en absoluto las ganancias de capital a largo plazo.
A nivel subfederal, varios estados con impuestos sobre la renta distinguen entre ganancias de capital a largo plazo y otras formas de ingreso. Por ejemplo, Carolina del Sur, aunque su impuesto sobre la renta máximo del 6.3% para 2024 es mucho más alto que nuestro 4.5% plano, excluye el 44% de las ganancias de capital a largo plazo, haciendo que su tasa efectiva sea más baja que la nuestra. Otros estados que gravan las ganancias de capital a una tasa menor incluyen Arkansas, Arizona, Wisconsin, Dakota del Norte, Montana y Nuevo México. Siete otros estados, incluyendo Tennessee y Florida, no tienen impuesto sobre las ganancias de capital (porque no aplican impuesto sobre la renta).
Recomiendo que Carolina del Norte instituya una exclusión similar a la de Carolina del Sur y luego la expanda con el tiempo. Junto con la eliminación programada del impuesto de sociedades, tal política haría que nuestro estado fuera más amigable con el ahorro y la inversión sin crear desequilibrios fiscales o enfrentamientos políticos con industrias de servicios que los legisladores estatales probablemente no ganarán.
