Изменения в налоговом планировании для зарегистрированных владельцев бизнеса
Введение предложенной Бюджетом 2024 ставки включения прироста капитала на уровне две трети вместо половины, которое вступит в силу 25 июня, вызвало множество вопросов у зарегистрированных владельцев бизнеса и профессионалов относительно нереализованного прироста капитала в их корпорациях.
Для активов, находящихся в корпоративной собственности, решение о реализации прироста капитала значительно сложнее, чем для лично владеемых активов. В случае корпорации она выступает в роли регулятора, контролирующего поток облагаемого дохода к ее акционерам. Этот механизм отсрочки создает уникальные возможности для планирования и делает выбор между реализацией и отсрочкой прироста капитала более сложным.
При реализации прироста капитала в Канадской контролируемой частной корпорации (CCPC) возникают корпоративные налоги на прирост капитала и кредит на счет капитальных дивидендов (CDA), который может быть распределен без налогообложения среди акционеров корпорации. Такие номинальные счета, как CDA, предназначены для достижения налоговой интеграции.
Предложения Бюджета 2024 влияют на интеграцию, применяя повышенную ставку включения ко всем реализованным приростам капитала в корпорации, предусматривая при этом порог в $250,000 для получения прироста капитала лично по текущей более низкой ставке.
Рассмотрим пример прироста капитала в размере $1,000, полученного в CCPC в Онтарио до и после 25 июня. До 25 июня половина прироста облагается налогом. После 25 июня две трети прироста станут облагаемыми, что приведет к увеличению не возмещаемых налогов и уменьшению CDA.
Осуществление прироста капитала приводит к потере отсрочки налогообложения прироста капитала в корпорации, но создает отдельный источник отсрочки налогообложения. Это снижает личные налоги, подлежащие уплате на заданную сумму потребностей после уплаты налогов. Эта стратегия гораздо эффективнее до 25 июня из-за более высоких корпоративных налогов и меньшего кредита в CDA.
С учетом всех этих факторов, налоговое планирование становится ключевым элементом для оптимизации финансового положения CCPC перед предстоящими изменениями. Сложность этой задачи подчеркивает необходимость компетентной консультации и тщательного планирования.
Доктор Марк Сот, который ведет блог о личных финансах под названием The Loonie Doctor на looniedoctor.ca и является со-ведущим подкаста Money Scope, подчеркивает, что этот вопрос часто недопонимается и представляет большую возможность для специалистов добавить ценность своим услугам.
