Изменения в налоге на прирост капитала требуют внимания консультантов
С недавним повышением ставки налога на прирост капитала до уровня, сопоставимого с налогом на дивиденды, способные к налогообложению, финансовые консультанты сталкиваются с необходимостью активных действий. Особенно это касается шести провинций, где общий корпоративный и личный налог с распределения как облагаемой, так и необлагаемой части прироста капитала из корпорации превышает налог на дивиденды для лиц с максимальной маржинальной ставкой.
Отсрочка введения новых правил до 25 июля открывает окно возможностей для консультантов по адаптации портфелей клиентов для минимизации ущерба от повышения ставок. Важно определить, какие клиенты должны предпринять шаги до 25 июля, включая корпорации, трасты и индивидуальных клиентов с ежегодным реализуемым приростом капитала более 250 000 долларов.
Необходимо пересмотреть налоговую эффективность инвестиций в портфелях клиентов с точки зрения прироста капитала. Для пострадавших клиентов налоговое бремя, связанное с фондами, генерирующими повышенный рецидивирующий прирост капитала, значительно возрастет после 25 июня. В качестве замены стоит рассмотреть диверсифицированные ETF и фонды с низкой стоимостью и минимальным приростом капитала.
Также необходимо провести анализ «отложить или продать» по ценным бумагам с увеличенной стоимостью у пострадавших клиентов. Продажа ценной бумаги до 25 июля приведет к предварительной уплате налога, но позволит избежать более высокого налога на прирост капитала позже, если новая ставка включения останется неизменной в последующих федеральных бюджетах.
Необходимо также учитывать ловушки. Новые правила альтернативного минимального налога могут применяться к лицам, реализующим значительный прирост капитала. Кроме того, генерация прироста капитала в малом бизнесе с активным доходом от бизнеса может привести к увеличению налогов из-за сокращения дедукции малого бизнеса, когда скорректированный совокупный инвестиционный доход превышает 50 000 долларов.
Важно также связаться с бухгалтерами клиентов и другими профессионалами. Налоговое воздействие любых значительных рекомендуемых изменений должно быть рассмотрено с учетом мнения бухгалтера клиента или других необходимых специалистов.
Несмотря на то что правительство указало на продолжение изменений в правилах включения прироста капитала, законодательство еще не было принято. Поскольку остается неопределенность относительно многих деталей предложенных правил, консультанты могут отложить реализацию значительного прироста капитала до середины июня, если это возможно.
