Варианты налоговой реформы 2025 года: истечение срока действия Закона о сокращении налогов и рабочих местах
Конгресс США готовится к предстоящему истечению срока действия Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), и Tax Foundation уже подготовила анализ политик, которые будут обсуждаться. С момента принятия в 2017 году эксперты изучали основы TCJA, выявляя его сильные и слабые стороны, а также анализировали фундаментальные реформы, которые могут значительно улучшить налоговую систему США, способствуя экономическому росту и повышению эффективности и простоты.
Законодатели столкнутся с выбором приоритетов в следующем раунде налоговой реформы. Tax Foundation предложила варианты реформ, которые сохраняют общую структуру TCJA, но включают сложные, хотя и бюджетно-нейтральные способы построения системы, способствующей росту, не ухудшая значительно дефицит после учета изменений в экономике или существенно не меняя распределение налогового бремени по шкале доходов.
Альтернативные варианты реформы, изложенные в документе, могут быть не популярными с политической точки зрения, но они способствуют росту экономики и обеспечивают достаточный доход для избежания значительного увеличения государственного долга страны. Оба варианта предусматривают расширение налоговой базы для индивидуального дохода (более широкую, чем в TCJA), поддержание большинства сокращений индивидуальных ставок из этого закона, улучшение налоговой базы для бизнеса для поддержки инвестиций и сохранение корпоративной налоговой ставки в 21 процент.
Оба варианта обеспечат рабочим семьям и бизнесам большую долгосрочную уверенность, чем текущий истекающий налоговый кодекс, и устранят многие специальные положения налогового кодекса. Они приоритизируют положения, которые имеют наибольший “удар по деньгам”, или наибольший экономический рост на доллар потери дохода. Это включает немедленное возмещение затрат для инвестиций в типы машин и оборудования, от которых зависят миллионы малых и крупных предприятий, а также немедленные списания для инвестиций в научные исследования и разработки.
Варианты, представленные в этом документе, показывают, что налоговая реформа, не увеличивающая дефицит, требует сложных выборов. Если законодателям не нравятся типы выбора, представленные здесь, есть другие варианты для достижения аналогичных целей. Tax Foundation моделировала несколько альтернативных вариантов за последний год. Нашей основной заботой является не поддержка каких-либо конкретных политических опций здесь, а предоставление ресурса законодателям для создания здравой налоговой политики.
Семьи и бизнес заслуживают налогового кодекса, который приоритизирует рост и фискальную ответственность. Этот документ демонстрирует несколько способов достижения этих целей без существенного изменения распределения налогового бремени. Эти опции могут помочь Конгрессу, когда законодатели начнут сложную работу по разработке законодательства для предотвращения автоматического, вредного повышения налогов в конце 2025 года.
