Avanços e Desafios no Processo de Declaração de Impostos
Com a introdução do processo de declaração de impostos eletrónica, o governo tem feito esforços para modernizar a administração fiscal, resultando numa cobrança de impostos mais eficiente. A redução das taxas de imposto sobre as sociedades é uma estratégia para estimular investimentos, enquanto o programa de Acordo Prévio de Preços (APA) trouxe maior clareza às questões de preços de transferência, com um recorde de 125 APAs assinados em 2023-24.
As ações legislativas têm visado o dinheiro não declarado, e os avanços tecnológicos fortaleceram a capacidade de aplicação da lei fiscal. O regime fiscal introduzido pelo governo Modi visa simplificar o processo de tributação pessoal, embora possa oferecer menos flexibilidade do que o regime anterior.
Estas medidas refletiram-se num aumento significativo na arrecadação de impostos diretos. Em comparação com os números de 2013-14, houve um aumento de 200% na receita líquida de impostos diretos na última década.
Contudo, apesar dos avanços, os contribuintes ainda enfrentam dificuldades com o complexo sistema GST introduzido há cerca de sete anos. As estruturas complicadas das taxas e a aplicação incerta das decisões pré-GST adicionam ambiguidade ao sistema.
Shivam Mehta, Parceiro Executivo da Lakshmikumaran e Sridharan, destaca a preocupação com a não constituição dos Tribunais de Apelação do GST, forçando os contribuintes a recorrerem aos tribunais superiores.
Na esfera dos impostos diretos, apesar dos esforços para simplificar, a Lei do Imposto de Renda permanece complexa. As altas taxas de imposto pessoal em comparação com as globais podem inibir a conformidade. Por exemplo, a coleta do imposto de renda pessoal no FY24 foi superior à do imposto sobre as sociedades.
As litigações decorrentes de reivindicações fiscais agressivas e disputas de preços de transferência apresentam desafios. São necessários avanços significativos para ampliar efetivamente a base tributária. Além disso, os atrasos nos reembolsos fiscais e no processamento das avaliações contribuem para as queixas dos contribuintes, sublinhando a necessidade de maior eficiência nessas áreas.
