Усовершенствование процесса подачи налоговых деклараций
Согласно мнению экспертов, в области прямых налогов процесс подачи налоговых деклараций был значительно упрощен благодаря внедрению системы электронной подачи. Кроме того, ставки корпоративного налога были снижены для стимулирования инвестиций. Программа предварительных ценовых соглашений (APA) привнесла ясность в вопросы трансфертного ценообразования, установив рекорд по количеству подписанных APA в 2023-24 году — 125 соглашений.
Законодательные инициативы были направлены на борьбу с “черным деньгами”, а технологический прогресс усилил администрирование налогов, что привело к повышению эффективности и возможностей контроля. Правительство Моди ввело Новый налоговый режим для упрощения процесса личного налогообложения за счет сокращения зависимости от различных вычетов и льгот. Этот подход направлен на упрощение соблюдения налоговых требований, хотя может предложить меньше гибкости по сравнению со Старым режимом.
Все эти меры привели к значительному улучшению показателей сбора налогов. Если в 2013-14 годах чистый сбор прямых налогов составлял 6,38 лакх крор рупий, то в 2023-24 годах он достиг впечатляющих 19,18 лакх крор рупий, что означает 200%-ное увеличение чистого дохода от прямых налогов за последние десять лет правления Моди. Кроме того, общее количество поданных налоговых деклараций (ITR) в 2022-23 году взлетело до 7,78 крор, что на 104,91% больше по сравнению с 3,80 крор ITR, поданных в 2013-14 году.
Области для улучшения
Несмотря на значительные успехи правительственных инициатив в системе налогообложения, налогоплательщики все еще сталкиваются со сложностями понимания комплексной системы GST, введенной около семи лет назад. Проблемы сохраняются, включая сложную структуру налоговых ставок и налогообложение транзакций без встречного предоставления, таких как сделки между работодателем и работником и связанными сторонами. Неопределенное применение решений до GST создает двусмысленность. Проведение одновременных расследований различными органами усиливает опасения налогоплательщиков, создавая значительные препятствия.
По словам Шивама Мехты, исполнительного партнера компании Lakshmikumaran and Sridharan, несмотря на расширение отрасли и реструктуризацию бизнеса, практические препятствия требуют немедленного внимания правительства для оптимизации выгод. Хотя механизм предварительного урегулирования был направлен на обеспечение ясности и оперативного разрешения вопросов, конфликтующие решения по штатам привели к увеличению судебных разбирательств, отклоняясь от его первоначальной цели помочь налогоплательщикам и обеспечить определенность.
Несмотря на усилия по упрощению, Закон о подоходном налоге остается сложным. Эксперты указывают, что высокие ставки личного подоходного налога по сравнению со всемирными стандартами могут препятствовать соблюдению требований. Высокие ставки личного подоходного налога по сравнению с корпоративными налогами привели к тому, что сбор корпоративных налогов оказался ниже по сравнению с личным подоходным налогом. Например, сбор личного подоходного налога в финансовом году 24 составил 10,44 лакх крор рупий по сравнению с 9,11 лакх крор рупий, собранных через корпоративные налоги.
Судебные разбирательства, возникающие из-за агрессивных требований по налогам и споров по трансфертному ценообразованию, представляют собой вызовы. Необходимы значительные шаги для эффективного расширения налоговой базы. Кроме того, задержки в возврате налогов и обработке оценок способствуют жалобам налогоплательщиков, что подчеркивает необходимость повышения эффективности в этих областях.
