Налог на валовую выручку: альтернатива или угроза для бизнеса?
В современной экономике налоги играют ключевую роль, определяя условия ведения бизнеса и влияя на инвестиционные решения компаний. Одним из видов корпоративного налогообложения является налог на валовую выручку (GRT), который оценивается на основе общих продаж компании до вычета операционных расходов. Однако такой подход имеет свои недостатки, включая увеличение налоговой нагрузки через процесс, известный как налоговая пирамида.
Семь штатов США в настоящее время взимают GRT на уровне штата, а еще три разрешают муниципалитетам устанавливать такие налоги на местном уровне. Эти налоги, введенные во Франции и Испании в 13-14 веках, достигли пика популярности в США во время Великой депрессии, но с тех пор потеряли свою актуальность и были упразднены в большинстве штатов.
Современные исследования подтверждают опыт прошлых лет: GRT считается “неэтичным в сборе, несправедливым в нагрузке и непопулярным среди налогоплательщиков”. Штаты часто дифференцируют ставки GRT в зависимости от типа индустрии или уровня валовых доходов компании. Некоторые штаты предоставляют возможность частичного вычета из налоговой базы, что приближает налог к налогообложению чистой прибыли, но это также приводит к нарушению налогового нейтралитета.
В Орегоне предложено увеличить исключение для GRT с 1 миллиона до 5 миллионов долларов, что освободит более 70% бизнесов от этого налога. В Огайо с 1 января 2024 года аналогичные изменения приведут к постепенному увеличению порога исключения с 1 миллиона долларов в 2023 году до 6 миллионов долларов в 2025 году.
Такие изменения, безусловно, положительны для малого бизнеса, однако они затрудняют решение проблем экономического и инвестиционного характера для компаний, все еще подпадающих под действие GRT. В то же время существуют более эффективные альтернативы GRT, которые законодатели не должны игнорировать.
Налоги на валовую выручку наносят ущерб инвестиционным решениям бизнеса и вызывают протесты среднего класса из-за их пагубного экономического эффекта. Они должны быть оставлены в прошлом. Если штаты намерены взимать всеобъемлющий бизнес-налог, то корпоративный подоходный налог, позволяющий вычитать стоимость проданных товаров и квалифицированные бизнес-инвестиции, является лучшей альтернативой налогу на валовые поступления.
