Isenções e Benefícios Fiscais para Empresas nos EAU
As empresas residentes nos Emirados Árabes Unidos (EAU) podem beneficiar de uma série de isenções fiscais e alívios ao calcular o seu rendimento tributável. Algumas entidades jurídicas residentes, incluindo entidades governamentais, empresas controladas pelo governo, negócios envolvidos na extração de recursos naturais, e pessoas naturais com receitas empresariais inferiores a Dh1 milhão por ano, estão isentas do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.
Outras entidades e fundos, como fundos de pensões e segurança social, entidades de benefício público qualificadas e fundos de investimento qualificados, apesar de obrigados a registar-se, podem solicitar a isenção do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas após o registo.
Os alívios para pequenas empresas aplicam-se a pessoas tributáveis residentes, excluindo a pessoa qualificada da zona franca (QFZP) e membros de empresas multinacionais (MNE), cujas receitas empresariais não excedam Dh3 milhões. As empresas que cumprem estes critérios e optam pelos benefícios para as pequenas empresas estão isentas do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas até 31 de dezembro de 2026.
As QFZPs que obtêm rendimentos de transações com outras pessoas da zona franca e de atividades qualificadas com pessoas fora da zona franca são tributadas a uma taxa de zero por cento, desde que estas atividades não se enquadrem em atividades excluídas e cumpram critérios adicionais.
As regras de limitação dos juros não se aplicam a bancos, companhias de seguros, empresas envolvidas em projetos de infraestrutura qualificados, empresas individuais, empréstimos adquiridos antes de 9 de dezembro de 2022 com termos inalterados e situações em que o juro líquido é até Dh12 milhões por ano.
Em determinadas condições, é possível beneficiar do alívio na reestruturação empresarial ao transferir a totalidade ou uma parte independente do negócio para outra pessoa tributável ou potencialmente tributável sob propriedade comum de 75%, e pelo menos 90% da consideração é em forma de participação acionária ou interesse equitativo.
Sujeito a termos e condições específicos, uma pessoa tributável pode transferir suas perdas fiscais para outra pessoa tributável mesmo não fazendo parte do grupo fiscal ou transferir seus ativos e passivos mantidos na conta de capital para outra pessoa tributável pelo valor contabilístico. Estes alívios são acessíveis sob a premissa de que os negócios estejam sob propriedade comum de pelo menos 75%.
Ao cumprir certas condições, as pessoas jurídicas tributáveis residentes, exceto a QFZP, têm a opção de estabelecer um grupo fiscal se houver pelo menos 95% de propriedade comum, direitos de voto e participação nos lucros e ativos líquidos. Os membros do grupo podem compensar as perdas fiscais uns dos outros, e ativos e passivos podem ser transferidos entre eles pelo valor contabilístico sem reconhecer quaisquer ganhos ou perdas nas transferências.
Quando uma pessoa tributável residente possui um estabelecimento permanente estrangeiro (PE), tem a opção de não considerar sua renda e despesas relacionadas após aprovação da Autoridade Fiscal Federal, desde que a taxa de imposto na jurisdição do PE seja de pelo menos nove por cento.
Dividendos e outras distribuições de lucros recebidos de pessoas jurídicas residentes estão isentos do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas. Da mesma forma, dividendos e outras distribuições de lucros recebidos de pessoas não residentes, juntamente com ganhos e perdas na transferência, venda ou disposição de um Interesse Participativo, ganhos e perdas cambiais, ganhos e perdas por deterioração etc., estão isentos de tributação se as condições das isenções de participação forem satisfeitas.
Empresas com receitas tributáveis abaixo de Dh50 milhões não são obrigadas a ter demonstrações financeiras assinadas nem a aderir aos padrões completos do IFRS. Além disso, quaisquer perdas fiscais incorridas podem ser transportadas indefinidamente desde que haja pelo menos 50% de continuidade da propriedade ou continuidade do negócio.
Estas disposições oferecem um alívio substancial às empresas nos EAU, dependendo do cumprimento de várias condições que devem ser seguidas diligentemente antes de optar por qualquer alívio ou isenção.
