На этой неделе Литовский институт свободного рынка, совместно с несколькими другими европейскими аналитическими центрами, опубликовал отчет, в котором подчеркиваются проблемы, связанные с внедрением глобального минимального налога в ЕС. Отчет также содержит ряд рекомендаций для преодоления этих трудностей.
Проблемы с субсидиями и преференциальными режимами
Отчет отмечает, что минимальный налог окажет давление на страны, заставляя их больше полагаться на субсидии для фискальной конкуренции, а не на налоговую конкуренцию, которая была распространена в последние десятилетия. Это связано с тем, что субсидии могут искажать рынок и приводить к неэффективному распределению ресурсов. В условиях, когда государственные финансы находятся под давлением, такая форма фискальной конкуренции может быть как дорогой, так и потенциально расточительной.
Правила явно направляют политику в сторону отказа от использования налогов как конкурентного фактора, но отчет отмечает, что мало что было сделано для того, чтобы разъяснить, как политики могут перейти от существующих преференциальных налоговых режимов. В некоторых случаях эти преференциальные режимы являются договорными, и правительства опасаются нарушить эти контракты. Страны, которые могли бы иначе получать доход через правила минимального налога, будут вынуждены наблюдать, как другие юрисдикции собирают дополнительный налоговый доход.
Еще одной проблемой является отсутствие индексации порогов применения налога на инфляцию. Правила применяются к бизнесам с годовым доходом выше 750 миллионов евро и филиалом в данной стране с доходом не менее 10 миллионов евро и прибылью в 1 миллион евро. Отчет указывает на то, что неиндексация этих порогов на инфляцию приведет к расширению охвата политики со временем, создавая дополнительные бремена для соблюдения.
Юридическая неопределенность и необходимость оценки
Отчет также обсуждает юридическую неопределенность для компаний, особенно в условиях быстрого перехода к внедрению новых правил. Неопробованные налоговые правила потребуют значительных усилий со стороны бизнеса и правительств для эффективного соблюдения и администрирования. Тем не менее, отчет отмечает шесть стран (Кипр, Польша, Португалия, Латвия, Литва и Испания), которые пропустили сроки принятия правил минимального налога в свои национальные законы, создавая дополнительные проблемы для налогоплательщиков.
Наконец, отчет указывает на необходимость оценки правил минимального налога. Европейская комиссия решила не предоставлять оценку воздействия в рамках директивы, но все еще может оценить первоначальный опыт с правилами и при необходимости скорректировать политику.
Эти рекомендации стоит учитывать политикам, особенно потому что предстоящие выборы в Европарламент предоставят возможность новой Комиссии определить курс, который минимизирует негативные последствия правил минимального налога и стремится к большей определенности.
