Прошел год с момента введения 9-процентного федерального корпоративного налога в ОАЭ. Этот налог появился в то время, когда философия налогообложения претерпевает фундаментальные изменения на глобальном уровне. Хотя еще рано делать окончательные выводы, первые признаки указывают на то, что налог достиг своих основных целей, расширяя фискальные механизмы, доступные эмиратским политикам.
Исторический контекст налогообложения
Налог в ОАЭ номинально схож с налогами в таких странах, как Франция и Великобритания, хотя и установлен на значительно более низком уровне. Однако западноевропейские экономики имеют уникальную историю налогообложения, которую необходимо учитывать, чтобы понять различный путь, который прошли такие страны, как ОАЭ, для достижения своих текущих фискальных механизмов.
В раннем современном периоде (16-18 века) центральные правительства в Западной Европе претерпели глубокую трансформацию от слабых феодальных владений к современным государствам. Определяющим элементом этого перехода было значительное расширение налоговой базы: правительства перешли от децентрализованного и ограниченного сбора налогов к осуществлению монополий на сбор налоговых доходов.
История стран Персидского залива, включая ОАЭ, помогает понять, почему мы не видим аналогичных налоговых практик. В до-нефтяную эпоху суровость пустыни означала, что только небольшие популяции были устойчивыми, и необходимость в развитии продвинутых фискальных механизмов была ограничена.
Современные изменения и вызовы
С начала нового тысячелетия среда изменилась, что способствовало решению таких стран, как ОАЭ, ввести налоги, аналогичные тем, которые существуют в других странах. Первый фактор – это постепенное снижение доверия к упомянутым гарантиям безопасности.
Одновременно перспективы будущих доходов от нефти начали уменьшаться. Хотя валовые доходы от углеводородов для таких стран, как ОАЭ, продолжают расти, доходы на душу населения не такие, как в 1970-х годах. Более того, население ОАЭ продолжает расти высокими темпами, увеличивая давление на бюджеты.
Более недавнее развитие событий – это изменение этической роли налога. После глобального финансового кризиса 2008 года и подъема движения Occupy Wall Street люди начали требовать от правительств использования налогов для ограничения сверхбогатых, которые стали искусными в уклонении от уплаты налогов через хитрые перемещения своего капитала.
Результатом стал глобальный корпоративный налог – под руководством таких фигур, как американский экономист и министр финансов Джанет Йеллен – который вскоре потребует минимального налога на прибыль в размере 15 процентов для транснациональных компаний. Это развитие событий помогло ускорить принятие 9-процентного налога в ОАЭ по двум причинам: во-первых, оно обеспечивает Эмиратам безопасность в том, что другие ведущие бизнес-центры не смогут снизить свои налоги; во-вторых, это позволяет стране продемонстрировать свою готовность быть конструктивным участником многосторонних отношений.
Правительство ОАЭ не хотело оставлять ничего на волю случая и поэтому стремилось продолжать предоставлять бизнесам, работающим в Эмиратах, качественные услуги в обмен на их налоговые доллары. Традиционно это касалось физической инфраструктуры и благоприятного делового климата с точки зрения регулирования.
Недавно ОАЭ приложили все усилия для заключения соглашений о свободной торговле с сильными экономиками, делая размещение в Эмиратах более привлекательным. Например, соглашение о свободной торговле между Индией и ОАЭ предоставляет эмиратским бизнесам уникальный доступ к одной из крупнейших растущих экономик мира. С обещанием новых соглашений о свободной торговле на горизонте сейчас хорошее время для ведения бизнеса в ОАЭ.
Успех стратегии Эмиратов отражается в постоянно высоких потоках прямых иностранных инвестиций и отсутствии значительного оттока капитала после введения налога. Пока мы ждем больше данных о доходах и влиянии налога на бизнесы, первые признаки указывают на то, что политика оказалась успешной.
