Когда губернатор Гэвин Ньюсом представил пересмотренный бюджет штата на 2024-25 годы в Сакраменто 10 мая 2024 года, он явно раздражился, когда журналисты начали задавать вопросы о повышении налогов для покрытия дефицита в $44,9 миллиарда, особенно о повышении корпоративных налогов, которые левые группы предложили для избежания сокращений расходов на здравоохранение, социальное обеспечение и образовательные программы.
«Когда мы рассматриваем корпоративный налог в 8,84%, который является одним из самых высоких в стране, я не готов увеличивать налоги», — ответил Ньюсом. «У нас одни из самых высоких налоговых ставок в США для высокооплачиваемых работников, у нас одни из самых высоких налоговых ставок, как я уже отметил, для корпоративных налогов. Я твердо убежден, что мы должны жить по средствам».
Бюджет штата и повышение налогов
Тем не менее, в мелком шрифте бюджета Ньюсома содержится несколько косвенных увеличений налогов на бизнес — в основном за счет сокращения вычетов налогооблагаемого дохода, что в ближайшие несколько лет может принести до $18 миллиардов. Эта цифра была получена от Калифорнийской ассоциации налогоплательщиков, которая собрала налоговые элементы из бюджета и десятков законопроектов, представленных в законодательное собрание. Она приблизительно соответствует $6 миллиардам в год по подоходным и продажным налогам, которые предшественник Ньюсома, Джерри Браун, убедил избирателей утвердить в 2012 году для закрытия предыдущего дефицита.
Самое значительное по финансовому воздействию предложение — это устранение возможности корпораций с годовым доходом более $1 миллиона вычитать чистые операционные убытки из их налогооблагаемых доходов и ограничение бизнес-налоговых кредитов до $5 миллионов в год. По оценкам CalTax, это увеличит доходы от корпоративных налогов на $15,9 миллиарда за следующие четыре года.
Это не первый раз, когда штат ограничивает или устраняет вычет чистых операционных убытков, что было отмечено аналитиком бюджета законодательного собрания Гейбом Петеком в анализе этого маневра. Петек заявил: «Вычет позволяет бизнесам сглаживать прибыли и убытки таким образом, чтобы компании с аналогичными прибылями со временем платили аналогичные налоги. Без этого сглаживания компании в более рискованных или инновационных отраслях — таких как технологии, киноиндустрия и транспорт — могут платить больше налогов, чем компании с аналогичными, но более стабильными прибылями. Таким образом, приостановка вычетов NOL приведет к менее справедливой налоговой системе».
Второе по величине — и возможно самое интригующее — косвенное увеличение налогов, предложенное Ньюсомом, заключается в отмене недавнего решения государственного Апелляционного управления по налогам в пользу Microsoft в сложном многолетнем споре с Налоговым управлением штата о налогообложении зарубежных доходов. В сущности, апелляционная комиссия заявила, что Налоговое управление ошибочно применило государственный закон о налогообложении доходов многонациональных корпораций. По оценкам FTB, это может стоить штату $1,3 миллиарда в виде возвратов сразу и сотни миллионов долларов в будущем.
Законопроект администрации Ньюсома аннулирует это решение, заявляя, что FTB правильно применило закон. Он будет действовать ретроактивно и потенциально позволит FTB издавать новые правила без прохождения обычных процессов разработки правил. Помимо своих финансовых последствий, законодательство создает сомнительный прецедент ретроактивного изменения налоговых законов после того, как налогоплательщики выиграли апелляции. Такое ex post facto законодательство подрывает целостность налоговой системы.
Если ничего другого, предложения Ньюсома снова подчеркивают тот факт, что определение того, кто или что облагается налогом, является произвольным политическим актом, а не рациональным упражнением.
