Disposições fiscais e redução de impostos prestes a expirar em 2025

01-06-2024

    É difícil acreditar que o Tax Cuts and Jobs Act (“TCJA”) foi promulgado no final de 2017 – há quase sete (!) anos. Durante esse tempo, indivíduos e proprietários de empresas podem ter se acostumado às várias mudanças trazidas por essa legislação. No entanto, disposições fiscais chave para indivíduos e empresas do TCJA estão programadas para expirar em 2025 – adicionando mais um destaque à próxima eleição presidencial. Independentemente do que acontecer em novembro, indivíduos, executivos e proprietários devem estar atentos ao que está em jogo, caso o Congresso não tome mais nenhuma ação.

    Impactos nas Disposições Fiscais

    Por exemplo, a taxa máxima de imposto sobre a renda ordinária para os contribuintes individuais aumentaria de 37% para 39,6%, enquanto a dedução de 20% para rendimentos empresariais pass-through seria eliminada, e o crédito tributário infantil aprimorado seria reduzido pela metade (de $2.000 para $1.000). Além disso, as deduções padrão para todos os contribuintes individuais seriam reduzidas quase pela metade. Dito isto, o limite de $10.000 sobre impostos estaduais e locais, e o limite atual sobre deduções de juros hipotecários estão programados para expirar.

    Os contribuintes corporativos também enfrentam uma série de aumentos nas taxas de impostos, como por exemplo, no que diz respeito à renda global intangível de baixa tributação (“GILTI”), à renda intangível derivada do exterior (“FDII”) e ao imposto base de erosão e antiabuso (“BEAT”).

    Uma coisa é certa: as discussões em torno da legislação e política fiscal dos EUA certamente aumentarão nos próximos meses. Fique atento.

    Provisões fiscais

    Quais são as principais alterações previstas para as Provisões fiscais com a expiração do Tax Cuts and Jobs Act em 2025?

    Com a expiração do Tax Cuts and Jobs Act em 2025, prevê-se o aumento das taxas de imposto corporativo, a redução dos benefícios de amortização acelerada e a eliminação de várias deduções fiscais. Empresas devem preparar-se para um ambiente fiscal mais rigoroso e custos operacionais potencialmente mais elevados.

    Como as empresas podem preparar-se para as mudanças nas provisões fiscais que expiram em 2025?

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