Um novo estudo acadêmico descobriu que as empresas aumentam seu perfil de risco fiscal—portanto, mais agressividade fiscal e uma maior probabilidade de fraude fiscal—quando acreditam que a fiscalização do IRS será menor devido a cortes orçamentários.
Para o estudo, que aparece no Journal of Forensic Accounting Research da American Accounting Association, os pesquisadores analisaram dados de 10.992 empresas entre os anos de 2011 e 2021. Para avaliar as mudanças na agressividade das posições fiscais de cada empresa, os pesquisadores examinaram mudanças nas taxas efetivas de imposto e nos benefícios fiscais incertos de cada empresa. Eles também coletaram dados sobre os orçamentos do IRS do Departamento do Tesouro.
Fatores Externos e Decisões Fiscais
“Queríamos explorar quais fatores externos afetam as decisões de uma empresa em relação à evasão fiscal,” disse Danielle Stanley, coautora do estudo e professora assistente de contabilidade na Coastal Carolina University. “Especificamente, queríamos ver se as empresas se sentiam mais confortáveis com estratégias fiscais agressivas quando achavam que o IRS tinha menos recursos para realizar auditorias.”
Este estudo em particular difere de pesquisas anteriores que analisaram decisões fiscais corporativas à luz das taxas históricas de auditoria, perguntando se as taxas de auditoria recentes influenciavam a estratégia fiscal, disse Hannah Smith Antinozzi, coautora do estudo e professora assistente de contabilidade na University of Memphis.
“Adotamos uma abordagem diferente e analisamos as decisões corporativas no contexto dos dados públicos disponíveis sobre o orçamento projetado do IRS,” acrescentou.
A equipe de pesquisa então usou ferramentas estatísticas para levar em conta variáveis de confusão, permitindo-lhes identificar melhor qualquer correlação entre as posições fiscais corporativas e o orçamento projetado do IRS para o ano seguinte.
“Analisamos as projeções orçamentárias do IRS para o próximo ano porque é quando o IRS poderia começar a realizar auditorias sobre as declarações fiscais deste ano,” disse Stanley. “Nossa maior descoberta foi que as empresas parecem levar em consideração os orçamentos do IRS e adotam posições fiscais mais agressivas quando os orçamentos diminuem. Isso está acima de qualquer correlação com dados históricos de auditoria.”
“Em outras palavras, nossas descobertas sugerem que as empresas prestam mais atenção ao orçamento projetado do IRS do que às taxas de auditoria recentes ao tomar decisões sobre quão agressivas devem ser com sua estratégia fiscal,” acrescentou Antinozzi. “Uma mensagem importante aqui é que cortes nos orçamentos do IRS parecem ter a consequência não intencional de encorajar comportamentos fiscais agressivos.”
E porque as empresas são mais propensas a tomar decisões fiscais arriscadas quando os orçamentos do IRS estão baixos, Stanley disse que é particularmente importante que os auditores aloque seus recursos disponíveis de maneiras que identifiquem fraudes fiscais.
Em uma atualização ao seu plano operacional estratégico, o IRS disse no mês passado que planeja triplicar as taxas de auditoria em corporações com ativos superiores a $250 milhões até 2026. E a agência disse no início deste ano que recuperou aproximadamente $482 bilhões em impostos atrasados de ricos sonegadores desde outubro passado devido a melhorias feitas para modernizar a agência usando financiamento da Lei de Redução da Inflação.
