Стратегические налоговые лидеры особенно обеспокоены тем, что ноябрьские президентские выборы в США приведут к изменениям в некоторых кредитах на возобновляемую энергию, предусмотренных Законом о снижении инфляции, в то время как налоговые тактики больше всего беспокоятся о возможных изменениях федеральных корпоративных налоговых ставок, согласно новому опросу.
Опрос BDO Tax Strategist Survey 2024, опубликованный в понедельник, подчеркнул, что исход выборов определит национальную и местную налоговую политику в США. «Изменения в корпоративных налоговых ставках (включая возможность введения глобальной минимальной налоговой ставки для транснациональных компаний), таможенные и торговые регламенты, стимулы и кредиты, а также финансирование IRS могут быть затронуты выборами», — говорится в отчете. «Налоговые лидеры признают значительное влияние изменений в политике на стратегию, и 86% считают, что изменения в политике будут значительным вызовом для их организаций в этом году».
Инвестиции в управление налоговыми рисками
Почти половина (44%) всех организаций планируют увеличить инвестиции в управление налоговыми рисками в 2024 году в ответ на изменения в регулировании, быстрый рост и устаревшие технологии.
«Выборы 2024 года окажут значительное влияние на налоговую политику», — сказал Тодд Симменс, руководитель практики налоговой политики и законодательства в BDO USA, в отчете. «Предлагаемые изменения включают продление некоторых налоговых кредитов и положений Закона о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года, а также возможные изменения в ставке корпоративного альтернативного минимального налога. Оставаться в курсе возможных изменений налоговой политики позволяет налоговым лидерам принимать проактивный подход к навигации по надвигающимся вызовам до их вступления в силу».
Международные правила и искусственный интеллект
Международные политики и правила, включая те, которые связаны с Вторым столпом рамочной программы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли, также будут значимы для компаний с международным присутствием. Более 140 юрисдикций согласились принять двухстолповое решение в рамках ОЭСР для решения проблем, возникающих из-за цифровизации экономики. Второй столп вводит минимальный налог 15% на транснациональные предприятия с консолидированной выручкой более 750 миллионов евро на доходы из юрисдикций с низкими налогами. Из этих юрисдикций около 30 приняли законодательство по Второму столпу или находятся в процессе его принятия.
Опрос также изучил отношение к искусственному интеллекту: чуть более половины опрошенных налоговых лидеров (51%) заявили, что их команды будут использовать искусственный интеллект и машинное обучение в течение следующих 12 месяцев, но многим не хватает надлежащей основы данных.
Опрос проводился Rabin Roberts Research, независимой маркетинговой исследовательской фирмой, с использованием панели руководителей Slice MR. Группа респондентов опроса 2024 года отличалась от 150 налоговых лидеров, опрошенных в 2023 году. В этом году опрос показал, что меньше налоговых лидеров работают на высоком стратегическом уровне по сравнению с прошлогодним исследованием. Таким образом, меньше респондентов были классифицированы как стратеги налогообложения — категория налоговых лидеров, которые имеют значительное влияние на ключевые бизнес-решения. Вместо этого больше участников опроса были отнесены к тактикам налогообложения — то есть к налоговым лидерам, которые стратегически способствуют бизнесу, но чаще всего консультируются после принятия бизнес-решений.
Годовое снижение числа стратегов налогообложения предполагает, что в условиях все более сложной налоговой среды многие лидеры, вероятно, становятся погруженными в повседневные требования отчетности и соблюдения нормативных требований. Столкнувшись с необходимостью навигации по сложным глобальным налоговым требованиям и внедрения новых технологических инициатив, налоговые лидеры могут быть перегружены и недооценены, что мешает им взять на себя более значимую роль в формировании общей бизнес-стратегии.
«Для перехода от тактика к стратегу налоговым командам необходима смена подхода», — сказал Мэтью Беккер, национальный управляющий директор по налогообложению в BDO. «Во-первых, они должны оценить свою команду, процессы и технологии для выявления областей для улучшения. Затем они должны рассмотреть возможность усиления коммуникации с ключевыми организационными лидерами для укрепления доверия и защиты ресурсов, необходимых для эффективного выполнения задач. Наконец, они должны вовлечь всю налоговую команду в стратегические усилия. Это будет способствовать культуре сотрудничества, инноваций и роста».
