В то время как более стратегически ориентированные налоговые лидеры больше всего обеспокоены тем, что выборы 2024 года приведут к изменениям в некоторых налоговых льготах на возобновляемую энергию, предусмотренных Законом о снижении инфляции, налоговые тактики больше всего обеспокоены изменениями федеральных корпоративных налоговых ставок, согласно новому опросу от ведущей аудиторской фирмы BDO USA.
Опрос BDO 2024 Tax Strategist Survey, опубликованный 10 июня, показывает, что меньшее количество налоговых лидеров действует на высоком стратегическом уровне по сравнению с прошлогодним исследованием. В результате меньше респондентов были классифицированы как «налоговые стратеги» — налоговые лидеры, которые имеют значительное влияние на ключевые бизнес-решения. Вместо этого больше участников опроса попали в категорию «налоговых тактиков» — налоговых лидеров, которые вносят стратегический вклад в бизнес, но чаще привлекаются после принятия бизнес-решений.
Годовое снижение числа налоговых стратегов свидетельствует о том, что в условиях все более сложной налоговой среды многие лидеры, вероятно, становятся погруженными в повседневные требования отчетности и соблюдения нормативных требований, по мнению BDO. С обязанностями, начиная от навигации по сложным глобальным налоговым требованиям и заканчивая руководством новыми технологическими инициативами, налоговые лидеры могут быть перегружены и недостаточно обеспечены ресурсами, что мешает им играть более значимую роль в формировании общей бизнес-стратегии.
Мнение экспертов
«Чтобы перейти от тактика к стратегу, налоговым командам необходимо изменить подход», — заявил Мэтью Беккер, национальный управляющий директор по налогообложению в BDO USA. «Во-первых, они должны оценить свою команду, процессы и технологии для выявления областей для улучшения. Затем они должны рассмотреть возможность усиления коммуникации с ключевыми организационными лидерами для построения доверия и защиты ресурсов, необходимых для эффективного выполнения задач. Наконец, они должны вовлечь всю налоговую команду в стратегические усилия. Это будет способствовать культуре сотрудничества, инноваций и роста.»
Налоговые лидеры всех уровней говорят, что неопределенности выборов 2024 года представляют собой вызовы для налогового планирования. В то время как налоговые стратеги больше всего обеспокоены изменениями в субсидиях на возобновляемую энергию (52%), предусмотренных Законом о снижении инфляции, налоговые тактики больше всего обеспокоены изменениями федеральных ставок корпоративного подоходного налога (44%).
«Выборы 2024 года окажут значительное влияние на налоговую политику. Предлагаемые изменения включают продление определенных налоговых льгот и положений Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года, а также возможные изменения ставки корпоративного альтернативного минимального налога. Оставаясь в курсе возможных изменений налоговой политики, налоговые лидеры могут занять проактивную позицию в навигации по предстоящим вызовам до их принятия в закон», — сказал Тодд Симменс, руководитель практики по налоговой политике и законодательству в BDO USA.
BDO рекомендует налоговым лидерам полагаться на внешних налоговых консультантов для навигации в условиях неопределенности. «Консультанты могут предложить специализированные навыки, собственные технологии и информацию из своих профессиональных сетей для помощи в разработке налоговой стратегии», — говорится в отчете BDO. «Они также могут помочь налоговым лидерам прорваться сквозь шум, чтобы понять последствия бюджетов Белого дома и Зеленой книги Министерства финансов США, которые описывают налоговые предложения администрации.»
Еще одной важной проблемой, которую разделяют как налоговые стратеги, так и тактики, является международная налоговая и торговая политика. Столп два рамочной программы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием базы и перемещением прибыли накладывает значительные требования к соблюдению нормативных требований и финансовой отчетности на компании, подпадающие под его действие. И тот факт, что остается неясным, адаптирует ли США свои законы к соглашению ОЭСР по Столпу два, только усложняет ситуацию, отмечает BDO.
Ключевые результаты опроса
- Почти половина (44%) всех организаций планируют увеличить инвестиции в управление налоговыми рисками в 2024 году в ответ на изменения нормативных требований, быстрый рост и устаревшие технологии.
- Более половины налоговых лидеров (51%) заявили, что их команды будут использовать искусственный интеллект и машинное обучение в течение следующих 12 месяцев, но многим не хватает надлежащей основы данных.
- Меньше налоговых лидеров в опросе 2024 года (28%) заявили, что они хорошо понимают, как пересекаются налоговая и экологическая, социальная и управленческая (ESG) стратегии в их организации по сравнению с опросом 2023 года (45%). Кроме того, большинство (56% налоговых лидеров) заявили, что хотя у них есть формальный мандат на продвижение ESG-стратегии, они не выполняют этот мандат эффективно.
