Crédito Fiscal para Pequeñas Empresas: Un Respiro Económico
Si eres un pequeño empleador, existe un crédito fiscal que puede poner dinero en tu bolsillo. El crédito fiscal para el cuidado de la salud de pequeñas empresas beneficia a los empleadores que:
- Tienen menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo.
- Pagan salarios promedio de menos de $50,000 al año por empleado equivalente a tiempo completo (ajustado anualmente por inflación desde 2014).
Para el año fiscal 2014, el monto ajustado por inflación es $51,000; para 2015, es $52,000; para 2016, es $52,000; y para 2017, es $53,000.
Además, deben ofrecer un plan de salud calificado a sus empleados a través de un Mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP) o calificar para una excepción limitada a este requisito. También deben pagar al menos el 50 por ciento del costo de la cobertura de atención médica solo para empleados, no para familiares o dependientes.
Para obtener información sobre planes de salud calificados ofrecidos a través del Mercado SHOP, visita Healthcare.gov.
¿Cómo te Beneficiará el Crédito?
El crédito máximo es:
- 50 por ciento de las primas pagadas para empleadores de pequeñas empresas.
- 35 por ciento de las primas pagadas para pequeños empleadores exentos de impuestos.
El crédito está disponible para empleadores elegibles durante dos años fiscales consecutivos. La cantidad del crédito que recibas funciona en una escala móvil: cuanto más pequeña sea la empresa, mayor será el crédito. Por ejemplo, si pagas $50,000 al año en primas de atención médica para empleados y calificas para un crédito de $10,000 cada año, puedes ahorrar $20,000 en el transcurso de dos años.
Aun si tu pequeña empresa no debe impuestos durante el año, puedes trasladar el crédito a otros años fiscales. Además, dado que el monto de los pagos de las primas del seguro de salud es mayor que el crédito total, las pequeñas empresas elegibles aún pueden reclamar una deducción de gastos comerciales por las primas en exceso del crédito. Eso significa tanto un crédito como una deducción por los pagos de primas para empleados.
El crédito es reembolsable, por lo que si eres exento de impuestos y no tienes ingresos gravables, puedes ser elegible para recibir el crédito como un reembolso siempre que no exceda tu retención de impuestos sobre la renta y la responsabilidad del impuesto Medicare. Los pagos de reembolso emitidos a pequeños empleadores exentos de impuestos que reclaman la parte reembolsable del crédito están sujetos a secuestro.
Puedes beneficiarte del crédito este año o en años anteriores. Si no lo reclamaste en tu declaración de impuestos, aún hay tiempo para presentar una declaración enmendada. Las limitaciones de reembolso pueden aplicarse. Generalmente, una reclamación de reembolso debe presentarse dentro de los tres años desde el momento en que se presentó la declaración o dos años desde el momento en que se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.
Para obtener información sobre los SHOP basados en el estado que participan en el proceso de inscripción directa, como el adoptado por los Mercados SHOP facilitados federalmente, consulta las preguntas frecuentes del CMS sobre las flexibilidades para la inscripción directa basada en el estado.
Determinación de FTEs para el Crédito Fiscal
En general, considerarás a todos los empleados que presten servicios para el pequeño empleador durante el año fiscal al determinar el número de tus empleados equivalentes a tiempo completo (FTE), así como los salarios anuales promedio y las primas pagadas.
Sin embargo, en tu cálculo de FTE, no incluyas los salarios y horas trabajadas de ciertos tipos de empleados mencionados a continuación. Tampoco incluirás las primas pagadas en nombre de estos empleados para determinar la cantidad de tu crédito fiscal para el cuidado de la salud:
- Propietario de una empresa unipersonal.
- Socio en una sociedad.
- Accionista de una S Corporation que posee más del 2 por ciento.
- Propietario de más del 5 por ciento del negocio u otros negocios.
- Miembros familiares de los anteriores.
Para fines del crédito fiscal para el cuidado de la salud, un FTE generalmente equivale a 2,080 horas por año. Esto es diferente a otras disposiciones del Affordable Care Act que cuentan 30 horas por semana como un FTE. Cualquier número de empleados a tiempo parcial que trabajen un número combinado de horas igual al de un empleado a tiempo completo equivale a un FTE. Por ejemplo, dos empleados a medio tiempo cuentan como un FTE; 20 empleados a medio tiempo equivalen a 10 FTEs. Excluye del cálculo las horas que excedan las 2,080. También excluye a los empleados estacionales que trabajen 120 días o menos por año del cálculo del número de FTEs y salarios anuales promedio; sin embargo, las primas del seguro médico pagadas por el empleador en nombre de estos empleados pueden contarse al determinar la cantidad del crédito.
Cálculo del Salario Anual Promedio
Si pagas salarios anuales totales de $200,000 a tus 10 FTEs, divides $200,000 entre 10 —el número de FTEs— para determinar tu salario anual promedio. En este ejemplo, el salario anual promedio sería $20,000.
Reclamación del Crédito Fiscal para el Cuidado de la Salud
Debes usar el Formulario 8941, Crédito para Primas del Seguro Médico para Pequeños Empleadores, para calcular el crédito. Para información detallada sobre cómo llenar este formulario, consulta las InstruccionesPDF para el Formulario 8941.
Si eres una pequeña empresa, incluye la cantidad como parte del crédito comercial general en tu declaración de impuestos sobre la renta. Si eres una organización exenta de impuestos, incluye la cantidad en la línea 44f del Formulario 990-T, Declaración del Impuesto sobre la Renta Comercial para Organizaciones ExentasPDF. Debes presentar el Formulario 990-T para reclamar el crédito, incluso si no lo haces habitualmente. Si eres un pequeño empleador comercial, puedes trasladar el crédito hacia atrás o hacia adelante. Y si eres un pequeño empleador exento de impuestos, puedes ser elegible para un crédito reembolsable.
