Se você é um pequeno empregador, há um crédito fiscal que pode colocar dinheiro no seu bolso. O crédito fiscal para cuidados de saúde de pequenas empresas beneficia empregadores que:
- Têm menos de 25 empregados equivalentes a tempo inteiro
- Pagam salários médios inferiores a $50,000 por ano por empregado equivalente a tempo inteiro (indexado anualmente para a inflação a partir de 2014)
Para o ano fiscal de 2014, o valor ajustado pela inflação é $51,000. Para 2015, é $52,000. Para 2016, é $52,000. E para 2017, é $53,000.
Além disso, os empregadores devem oferecer um plano de saúde qualificado aos seus empregados através do Small Business Health Options Program Marketplace (ou qualificar-se para uma exceção limitada a este requisito) e pagar pelo menos 50% do custo da cobertura de saúde apenas para o empregado – não para a família ou dependentes.
Para mais informações sobre planos de saúde qualificados oferecidos através do SHOP Marketplace, visite Healthcare.gov.
Como o crédito pode fazer a diferença para você?
O crédito máximo é:
- 50% dos prêmios pagos para pequenos empregadores comerciais
- 35% dos prêmios pagos para pequenos empregadores isentos de impostos
O crédito está disponível para empregadores elegíveis por dois anos fiscais consecutivos.
O valor do crédito que você recebe funciona numa escala móvel. Quanto menor o empregador, maior o crédito. Portanto, se você tiver mais de 10 empregados equivalentes a tempo inteiro ou se o salário médio for superior a $25,000 (ajustado pela inflação), o valor do crédito que você recebe será menor. Por exemplo, se você pagar $50,000 por ano em prêmios de saúde para os empregados e se qualificar para um crédito de $10,000 por ano, pode economizar $20,000 ao longo de dois anos.
Mesmo que sua pequena empresa não deva impostos durante o ano, você pode transportar o crédito para trás ou para frente para outros anos fiscais. Além disso, como o valor dos pagamentos dos prêmios de seguro de saúde é superior ao total do crédito, as pequenas empresas elegíveis ainda podem reivindicar uma dedução de despesa comercial para os prêmios em excesso do crédito. Isso significa tanto um crédito quanto uma dedução para os pagamentos dos prêmios dos empregados.
O crédito é reembolsável, então se você for isento de impostos e não tiver renda tributável, pode ser elegível para receber o crédito como um reembolso, desde que não exceda sua retenção na fonte e responsabilidade fiscal do Medicare. Os pagamentos de reembolso emitidos a pequenos empregadores isentos de impostos que reivindicam a parte reembolsável do crédito estão sujeitos à sequestro.
Você pode beneficiar-se do crédito este ano ou em anos anteriores. Se não o reivindicou na sua declaração de impostos, ainda há tempo para apresentar uma declaração retificadora. Limitações de reembolso podem aplicar-se. Geralmente, um pedido de reembolso deve ser apresentado dentro de três anos a partir do momento em que a declaração foi apresentada ou dois anos a partir do momento em que o imposto foi pago, o que ocorrer mais tarde.
Para informações sobre SHOPs baseados em Estado que participam do processo de inscrição direta, como o adotado pelos SHOP Marketplaces facilitados pelo governo federal, consulte as FAQsPDF dos Centros de Serviços Medicare & Medicaid (CMS) sobre flexibilidades para inscrição direta baseada em Estado SHOP.
Determinando FTEs para o crédito fiscal de cuidados de saúde
Em geral, você considerará todos os empregados que prestam serviços ao pequeno empregador durante o ano fiscal ao determinar o número de seus empregados equivalentes a tempo inteiro (FTEs), bem como os salários anuais médios e prêmios pagos.
No entanto, na sua cálculo de FTEs, não inclua os salários e horas trabalhadas dos seguintes tipos de empregados:
- Proprietário de uma empresa individual
- Sócio em uma parceria
- Acionista de uma S Corporation possuindo mais de 2%
- Proprietário de mais de 5% da empresa ou outras empresas
- Membros da família dos acima mencionados
Para fins do crédito fiscal de cuidados de saúde, um FTE geralmente equivale a 2,080 horas por ano. Isso é diferente de outras disposições da Lei de Cuidados Acessíveis que contam 30 horas por semana como um FTE. Qualquer número de empregados a tempo parcial que trabalhem um número combinado de horas igual ao de um empregado a tempo inteiro equivale a um FTE. Por exemplo, dois empregados a meio período contam como um FTE; 20 empregados a meio período são equivalentes a 10 FTEs. Exclua da cálculo as horas que excedem 2,080. Também exclua empregados sazonais que trabalhem 120 dias ou menos por ano da cálculo do número de FTEs e salários anuais médios; no entanto, os prêmios de seguro de saúde pagos pelo empregador em nome desses empregados podem ser contados na determinação do valor do crédito.
Calculando salários anuais médios
Se você pagar salários anuais totais de $200,000 aos seus 10 FTEs, divida $200,000 por 10 — o número de FTEs — para determinar seu salário anual médio. Neste exemplo, o salário anual médio seria $20,000.
Reivindicando o crédito fiscal de cuidados de saúde
Você deve usar o Formulário 8941, Crédito para Prêmios de Seguro Saúde para Pequenos Empregadores, para calcular o crédito. Para informações detalhadas sobre como preencher este formulário, consulte as InstruçõesPDF para o Formulário 8941.
Se você é uma pequena empresa, inclua o valor como parte do crédito comercial geral na sua declaração de imposto sobre renda. Se você é uma organização isenta de impostos, inclua o valor na linha 44f do Formulário 990-T, Declaração de Renda Comercial da Organização IsentaPDF. Você deve apresentar o Formulário 990-T para reivindicar o crédito, mesmo se normalmente não fizer isso. Se você é um pequeno empregador comercial, pode ser capaz de transportar o crédito para trás ou para frente. E se você é um pequeno empregador isento de impostos, pode ser elegível para um crédito reembolsável.
