Если вы являетесь малым работодателем, существует налоговый кредит, который может положительно сказаться на вашем бюджете. Налоговый кредит на медицинское страхование для малого бизнеса предоставляет выгоды работодателям, которые:
- Имеют менее 25 сотрудников на полную ставку
- Платят среднюю заработную плату менее $50,000 в год на одного сотрудника (индексируется ежегодно с учетом инфляции, начиная с 2014 года)
Для налогового года 2014 сумма с учетом инфляции составляет $51,000, для 2015 — $52,000, для 2016 — $52,000, для 2017 — $53,000.
Квалифицированный план медицинского страхования
Работодатели должны предложить своим сотрудникам квалифицированный план медицинского страхования через Small Business Health Options Program Marketplace (или соответствовать ограниченному исключению из этого требования) и оплачивать не менее 50 процентов стоимости медицинского страхования только для сотрудников, а не для их семей или иждивенцев.
Для получения информации о квалифицированных планах медицинского страхования, предлагаемых через SHOP Marketplace, посетите сайт Healthcare.gov.
Как кредит может изменить вашу ситуацию?
Максимальный размер кредита составляет:
- 50 процентов от уплаченных премий для малых бизнесов
- 35 процентов от уплаченных премий для малых некоммерческих организаций
Кредит доступен для соответствующих работодателей в течение двух последовательных налоговых лет. Сумма кредита работает по скользящей шкале: чем меньше работодатель, тем больше кредит. Например, если вы платите $50,000 в год за медицинские премии сотрудников и имеете право на кредит в размере $10,000 каждый год, вы можете сэкономить $20,000 за два года.
Даже если ваш малый бизнес не имеет налоговых обязательств в течение года, вы можете перенести кредит на другие налоговые годы. Поскольку сумма страховых премий превышает общий кредит, соответствующие малые предприятия все равно могут заявить вычет на бизнес-расходы за премии, превышающие кредит. Это одновременно и кредит, и вычет за выплаты по премиям сотрудников.
Определение FTE для налогового кредита на медицинское страхование
В общем случае учитываются все сотрудники, выполняющие услуги для малого работодателя в течение налогового года. Однако при расчете FTE не включайте заработную плату и часы работы следующих типов сотрудников:
- Владелец индивидуального предпринимательства
- Партнер в партнерстве
- Акционер S-корпорации, владеющий более чем 2 процентами
- Владелец более чем 5 процентов бизнеса или других бизнесов
- Члены семьи вышеуказанных лиц
Для целей налогового кредита один FTE обычно равен 2,080 часам в год. Исключите из расчета часы работы сезонных сотрудников, работающих 120 или менее дней в году; однако страховые премии, уплаченные работодателем за этих сотрудников, могут быть учтены при определении суммы кредита.
Расчет средней годовой заработной платы
Если вы платите общую годовую заработную плату в размере $200,000 своим 10 FTEs, разделите $200,000 на 10 — количество FTEs — чтобы определить среднюю годовую заработную плату. В этом примере средняя годовая заработная плата составит $20,000.
Заявление на налоговый кредит на медицинское страхование
Вы должны использовать форму 8941, Credit for Small Employer Health Insurance Premiums, чтобы рассчитать кредит. Для получения подробной информации о заполнении этой формы см. инструкции к форме 8941.
Если вы малый бизнес, включите сумму в общий бизнес-кредит в своей налоговой декларации. Если вы некоммерческая организация, включите сумму в строку 44f формы 990-T. Вы должны подать форму 990-T для получения кредита, даже если обычно этого не делаете. Малые работодатели могут перенести кредит назад или вперед. Малые некоммерческие работодатели могут претендовать на возмещаемый кредит.
