En medio de un fuerte aumento en la recaudación del impuesto sobre la renta personal, los contribuyentes individuales esperan un alivio en el Presupuesto de la Unión 2024-25, y hay indicios de que el gobierno podría estar considerando revisar algunas de las tasas impositivas.
Revisión de tasas impositivas
Según fuentes, una de las medidas que se están considerando es aumentar la capacidad de gasto de las personas frente a los altos precios, y una de las acciones contempladas es revisar las tasas impositivas para aquellos en los tramos de ingresos bajos y medios.
“Las modalidades aún están en discusión y queda por ver si esto tendrá algún impacto en el terreno,” dijo una persona familiarizada con el desarrollo, pero señaló que esto deberá equilibrarse con propuestas para mayores asignaciones a programas de bienestar y mantener la prudencia fiscal.
Sugerencias de asociaciones industriales
Asociaciones industriales como la CII, en discusiones previas al presupuesto con el Secretario de Ingresos, también han sugerido proporcionar un alivio marginal en el impuesto sobre la renta en el extremo inferior del espectro con ingresos imponibles de hasta Rs 20 lakh como una de las medidas para impulsar la demanda de consumo.
Preocupaciones de los contribuyentes individuales
Para los contribuyentes individuales, una de las principales preocupaciones ha sido el aumento en la recaudación de impuestos provenientes de ellos, que en los últimos años ha superado la recaudación del impuesto sobre la renta corporativa.
En 2023-24, la recaudación neta del impuesto corporativo ascendió a Rs 9.11 lakh crore, mientras que la recaudación neta del impuesto sobre la renta personal fue de Rs 10.44 lakh crore. De manera similar, en 2022-23, la recaudación del impuesto corporativo fue de Rs 8,25,834 crore y el fondo del impuesto personal fue de Rs 8,33,307 crore.
Comparación entre impuestos corporativos e individuales
Los expertos, sin embargo, señalan que aunque existe un caso para proporcionar algún alivio fiscal a los individuos, las empresas a menudo pagan impuestos a una tasa mucho más alta que los individuos.
Neeraj Agarwala, socio de Nangia Andersen India, dijo que el impuesto recaudado de las corporaciones es a una tasa mucho más alta que de los individuos, lo que hace que una comparación directa entre los dos grupos sea injusta.
“Si examinamos las estadísticas de declaraciones del impuesto sobre la renta emitidas por el Departamento de Impuestos sobre la Renta durante los últimos cinco años (AY 22-23 a AY 18-19), encontramos que, en promedio, solo el 1.41% de las declaraciones son presentadas por corporaciones. Sin embargo, estas corporaciones declaran un promedio del 30% del ingreso bruto total y representan el 48% de la recaudación total de impuestos,” dijo.
En comparación, los individuos presentan aproximadamente el 94% de las declaraciones, declarando un promedio del 65% del ingreso bruto total pero con una obligación tributaria agregada de solo el 42%. “Esto significa que, a pesar de cifras similares de recaudación de impuestos entre corporaciones e individuos, las corporaciones contribuyen con impuestos sobre la renta a una tasa promedio del 24% del ingreso bruto total, mientras que la tasa impositiva de los individuos es del 10%,” señaló.
Expectativas del presupuesto
Desde la perspectiva del contribuyente individual, existe una frustración con las deducciones fiscales limitadas y la confusión en torno al régimen fiscal con alivios marginales, añadió. Las expectativas del Presupuesto de la Unión deberían ser proporcionar deducciones fiscales que reflejen los gastos modernos y ofrecer alivio a los propietarios de viviendas. Si bien tasas impositivas más bajas pueden aliviar parte de la carga sobre los contribuyentes, el enfoque debería estar en proporcionar deducciones a quienes las necesitan, dijo.
“La estructura fiscal debería fomentar deducciones para inversiones en lugar de promover un régimen fiscal alternativo para individuos sin tales deducciones. La exención de Rs 1 lakh para ganancias de capital a largo plazo tampoco es amigable para los inversores, lo que lleva a muchos individuos a recurrir a la recolección fiscal para ahorrar en impuestos,” señaló.
