Proposta ViDA da UE enfrenta desafios após veto da Estónia

24-06-2024

Após o veto da Estónia em 14 de maio, a proposta atualizada do ViDA, publicada em 8 de maio de 2024, divide-se em três pilares principais: requisitos de relatórios digitais, plataformas como fornecedores presumidos e registro único de IVA. Os objetivos declarados pela Comissão são tornar o sistema tributário mais justo ao combater a fraude fiscal e mais eficiente ao facilitar a conformidade com o IVA para as empresas.

Neutralidade: Um Princípio Importante da Política Fiscal

Um código tributário neutro não deve incentivar nem desencorajar decisões pessoais ou empresariais. Em outras palavras, não deve escolher vencedores e perdedores. O ViDA viola este princípio de várias maneiras.

Num sistema de imposto sobre o valor acrescentado (IVA), o imposto é cobrado em cada etapa da cadeia de produção e na distribuição de bens ou prestação de serviços. É um design neutro porque cada vendedor ou fornecedor aplica o IVA apenas ao valor acrescentado nessa etapa e pode obter um crédito ou dedução pelo IVA que paga nos seus insumos. No final, o consumidor do produto final suporta o encargo do imposto, pois não pode deduzir o IVA dos insumos.

Por exemplo, se um hotel compra uma cama para mobilar um quarto e depois aluga o quarto a um consumidor, o consumidor deve pagar IVA sobre o preço final do aluguer do quarto. No entanto, o hotel pode deduzir o imposto da compra da cama como IVA de insumo porque a cama faz parte do custo de entrega do aluguer do quarto.

No entanto, as regras de fornecedor presumido do ViDA alterariam este princípio de neutralidade ao tornar as plataformas online responsáveis pela cobrança e remessa do IVA, mesmo quando o prestador de serviços (o proprietário do aluguer ou carro) não é obrigado a registrar-se para o IVA. Consequentemente, o IVA seria adicionado ao serviço do locatário sem a possibilidade de deduzir o IVA dos insumos.

Comparado ao exemplo do hotel acima, um indivíduo que aluga seu apartamento para uma estadia curta agora seria obrigado a cobrar IVA no seu aluguer, mas não poderia deduzir o IVA da cama comprada para mobilar o apartamento. A mesma assimetria ocorreria para indivíduos que usam uma plataforma para entregar seu serviço, como motoristas que não podem deduzir seus custos de insumo.

Alguns argumentam que o sistema atual dá uma vantagem injusta ao indivíduo em comparação com a empresa mais tradicional porque o indivíduo fica abaixo dos limites nacionais de registro de IVA e, portanto, ao contrário da empresa tradicional, não precisa cobrar imposto sobre seu serviço.

No entanto, a maneira de resolver esse desequilíbrio é alterar os limites para que todos os prestadores de serviços cobrem IVA enquanto também se beneficiam das deduções do IVA dos insumos, não invertendo o desequilíbrio na outra direção.

Além disso, as regras de fornecedor presumido do ViDA afetam negativamente a neutralidade ao alterar a chamada “neutralidade de canal”. Sem eliminar os limites de registro de IVA, o ViDA distorcerá o mercado ao tornar os produtos vendidos online mais caros do que os mesmos produtos vendidos por telefone ou pessoalmente.

Por exemplo, se um indivíduo aluga seu apartamento a um consumidor como vendedor isento de IVA porque fica abaixo do limite nacional, então não haverá IVA cobrado no aluguer. No entanto, se esse mesmo vendedor alugar seu apartamento através de uma plataforma online que é obrigada a cobrar IVA devido à política do ViDA, então o preço seria mais alto para o mesmo serviço. Esta é uma política fiscal não neutra; o imposto está escolhendo qual meio de comércio está “ganhando ou perdendo”.

Na proposta atualizada do ViDA em maio, os Estados-Membros poderiam optar por excluir alugueres de curto prazo e serviços de transporte rodoviário de passageiros das regras de fornecedor presumido. No entanto, isso não resolveria o objetivo declarado da Comissão de simplificar as regras de conformidade do Mercado Único em toda a UE.

Novamente, uma solução melhor seria reduzir os limites isentos de IVA para zero e exigir que todos os vendedores cobrem uma taxa de IVA mais baixa para financiar os gastos públicos. Embora possa parecer politicamente impopular, os limites do IVA desaceleram o crescimento econômico.

A Localização Importa

Finalmente, comparado aos gastos públicos, o código tributário é uma maneira ineficiente de redistribuir fundos de um Estado-Membro para outro. No entanto, o ViDA tentaria fazer isso alterando a localização onde as taxas de serviço das plataformas estão sujeitas ao IVA.

Atualmente, se um residente francês reserva uma acomodação na Itália, a maior parte do IVA cobrado na taxa de serviço da plataforma é remetida para onde o consumidor está localizado (França neste caso) sob as regras de serviços fornecidos eletronicamente. No entanto, o ViDA mudaria isso para onde a acomodação está baseada (Itália). No contexto do turismo na UE, isso produziria uma mudança da receita do IVA dos países geralmente do norte onde os consumidores vivem para os países do sul onde os consumidores viajam para férias.

Pior ainda, se o país do consumidor estiver fora do regime ViDA, isso poderia levar à dupla tributação porque outros países poderiam continuar exigindo uma cobrança de IVA na localização do consumidor além da cobrança sob o ViDA na localização do fornecedor.

O IVA é um componente chave da mistura tributária da UE porque o imposto sobre o consumo, ao contrário do imposto sobre a renda, é uma maneira mais eficiente de aumentar a receita pública enquanto limita as distorções econômicas. Portanto, adotar políticas fiscais baseadas em princípios sólidos como a neutralidade em vez da conveniência política é essencial para o futuro fiscal da União Europeia.

.

Qual é o impacto do veto da Estónia na proposta ViDA da UE sobre o IVA na era digital?

O veto da Estónia à proposta ViDA da UE sobre o IVA na era digital pode atrasar a harmonização fiscal no mercado digital europeu, criando incertezas para empresas e consumidores. A falta de consenso pode dificultar a competitividade e a inovação no setor digital europeu.

Como o veto da Estónia afeta a proposta ViDA da UE?

Send a request and get a free consultation:

"Martinique business updates"

Thanks for the apply!
We will get back to you within 1 business day
In the meantime, you can get a free consultation from our AI assistant:​