O IRS planeja fechar uma brecha fiscal utilizada por grandes parcerias complexas, permitindo ao Departamento do Tesouro dos EUA arrecadar uma estimativa de $50 bilhões ou mais em receita ao longo de 10 anos. Este movimento é o mais recente de uma série de esforços vacilantes que o IRS tem feito para responsabilizar mais os ultra-ricos, e vem menos de três meses após uma investigação do ICIJ sobre as maneiras como as estruturas de parceria opacas estavam sendo usadas para evitar impostos.
A investigação, baseada em entrevistas com dezenas de ex-funcionários fiscais e detalhes de centenas de formulários vazados do IRS, mostrou um regime de regras federais — algumas criadas pelo próprio IRS — que permitiram aos investidores em busca de sigilo contornar a agência, auxiliados por contadores e advogados que prontamente os ajudam a explorar regras fracas e padrões de fiscalização frouxos que duram anos.
“O Tesouro e o IRS estão focados em abordar o abuso fiscal de alto nível por todos os ângulos,” disse a Secretária do Tesouro dos EUA, Janet L. Yellen, em um comunicado que acompanhou o anúncio do IRS na semana passada.
Regulamentações Propostas
As novas regulamentações propostas irão especificamente mirar grandes parcerias, o tipo de entidade empresarial que mais cresce nos EUA, que podem investir umas nas outras e se conectar dentro de estruturas labirínticas e interconectadas. A taxa de auditoria para grandes parcerias historicamente paira perto de zero por cento.
O IRS destacou especificamente uma estratégia fiscal conhecida como mudança de base, onde ativos são movidos de uma entidade para outra dentro de uma parceria. Os impostos sobre ativos vendidos por uma parceria são determinados após subtrair o custo original do ativo, ou base, dos lucros. A mudança de base permite que os ativos sejam depreciados, às vezes mais de uma vez, movendo-os dentro da estrutura da parceria — minimizando a responsabilidade fiscal, muitas vezes para zero.
“Essas transações desafiam a intenção do Congresso de evitar a responsabilidade fiscal com poucas ou nenhuma outra consequência econômica para os negócios participantes,” dizia o comunicado do Tesouro.
As regulamentações propostas incluiriam orientações aumentadas sobre regras para reprimir a mudança de base abusiva, bem como requisitos para que os consultores fiscais relatem transações potencialmente abusivas.
O IRS e o Tesouro também divulgaram uma nova decisão de receita que busca reforçar a capacidade da agência de perseguir contribuintes que abusam das estruturas de grandes parcerias, reafirmando que grande parte da mudança de base já poderia ser considerada ilegal sob a codificada “doutrina da substância econômica,” uma lei existente que exige que as transações tenham um propósito econômico além da redução de impostos.
O advogado tributário Monte Jackel espera que a nova decisão de receita leve anos para ser resolvida nos tribunais, já que implica que esses processos têm sido ilegais por anos, mas o IRS não emitiu nenhuma orientação sobre isso até agora.
“Sou totalmente a favor da legislação para resolver o problema,” disse Jackel. “Mas haverá uma forte resistência dos profissionais e todos os envolvidos, sobre a retroatividade disso, além da autoridade para fazê-lo.”
