В преддверии президентских выборов 2024 года, налоговая политика США становится одной из ключевых тем для обсуждения. Следующий президент столкнется с истекающими сроками действия индивидуальных и корпоративных налоговых изменений, введенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), а также с растущим государственным долгом и дефицитом и продолжающейся торговой войной с Китаем.
Истечение сроков индивидуальных налоговых изменений
Изменения, внесенные TCJA, временно снизили налоговые ставки и расширили налоговые льготы для семей. Однако многие из этих положений истекают в конце следующего года. Среди них:
- Снижение налоговых ставок и расширение налоговых категорий: TCJA существенно снизил несколько ставок и расширил категории, чтобы уменьшить налоговые обязательства.
- Расширенные семейные льготы: Увеличение максимального налогового кредита на детей до $2000 и почти удвоение стандартного вычета.
- Ограничения на детализированные вычеты: Ограничения на вычеты по ипотечным процентам и налогам штата и местным налогам.
Дональд Трамп обсуждал возможность продления всех положений TCJA, в то время как Джо Байден предложил продлить их для лиц с доходом менее $400,000, компенсируя это повышением налогов для бизнеса и высокодоходных налогоплательщиков.
Истечение сроков корпоративных налоговых изменений
Корпоративные налоги также подвержены изменениям:
- Исследования и разработки (R&D): Компании больше не могут сразу списывать расходы на R&D, что снижает их реальную стоимость из-за инфляции.
- Машины и оборудование: Временное улучшение условий амортизации заканчивается, что снижает стимулы к инвестициям.
- Ограничение на процентные вычеты: Ограничение вычетов по процентам стало более строгим с переходом от EBITDA к EBIT.
Трамп предложил продолжить все положения TCJA, тогда как Байден предложил повысить корпоративный налог до 28% и внести другие изменения в международную налоговую систему.
Торговая война
Торговая война, начатая Трампом, привела к введению новых тарифов на импорт товаров из Китая. Байден сохранил большинство этих тарифов и даже предложил их увеличение. Оценки показывают, что эти тарифы снизят долгосрочный экономический рост на 0.2% и приведут к потере 142,000 рабочих мест.
Растущий федеральный долг
Федеральный бюджет находится на неустойчивом пути, с расходами, значительно превышающими доходы. Согласно новым оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO), дефицит бюджета в 2024 году достигнет $1.9 трлн. Следующий президент будет вынужден принимать сложные решения по налогообложению и расходам.
Таким образом, следующий президент США будет иметь возможность переписать значительные части налогового кодекса, влияя на доходы американцев, а также на их рабочие и бизнес-решения. Важно, чтобы кандидаты четко объяснили свои планы по решению этих критических вопросов налоговой политики.
