Влияние налога на богатство: детали и анализ
Страны, отменившие налог на богатство
Колумбия, Норвегия, Испания и Швейцария. Эти страны отменили налоги на богатство по ряду причин. Они приносят мало дохода, создают высокие административные расходы и вызывают отток состоятельных людей и их капитала. Многие политики также признали, что высокие налоги на капитал и богатство наносят ущерб экономическому росту.
Недостатки этих налогов создали проблемы в странах, которые их внедрили. В 1997 году Конституционный суд Германии признал налог на богатство неконституционным. В Нидерландах Верховный суд постановил в 2021 году, что налог на богатство нарушает европейское законодательство о правах собственности и недискриминации. В 2023 году региональные правительства Мадрида, Андалусии и Галисии обжаловали новый “налог солидарности” в Конституционном суде Испании.
Двойное налогообложение и экономические последствия
Налоги на богатство приводят к двойному или даже тройному налогообложению. Для безопасных инвестиций, таких как облигации или банковские депозиты, налог на богатство в размере 2-3% может конфисковать все процентные доходы, не оставляя увеличения сбережений со временем. Кроме того, если богатство человека не растет быстрее, чем ставка налога, налог в конечном итоге уменьшит это богатство.
В случае Испании сочетание налогов на личный капитал и налогов на чистое богатство приводит к предельным ставкам налогообложения значительно выше 100%. Это означает, что весь реальный доход от инвестиций облагается налогом, а реальная стоимость богатства людей уменьшается. Испания – единственная страна в мире, которая, помимо налогов на чистое богатство и прирост капитала, также взимает налоги на трансфер капитала, финансовые транзакции и один из самых высоких налогов на наследство и подарки в Европе.
Негативное влияние на предпринимательство
Налоги на богатство снижают стимулы к предпринимательству, что приводит к меньшему количеству инноваций и долгосрочному росту. Налог на богатство снижает заработную плату, уничтожает рабочие места и уменьшает запас капитала. Все группы доходов оказываются в худшем положении из-за снижения экономической активности.
Низкие доходы от налога на богатство
Налоги на богатство составляют очень небольшую долю налоговых поступлений. В 2022 году доходы от индивидуальных налогов на чистое богатство варьировались от 0.19% ВВП в Испании до 1.19% ВВП в Швейцарии. В качестве доли от общих налоговых поступлений они варьировались от 0.51% в Испании до 4.35% в Швейцарии.
Даже небольшое увеличение ставки налога на богатство может привести к оттоку капитала и переезду состоятельных людей в соседние юрисдикции. Например, после увеличения налога на богатство на 1% в Норвегии многие состоятельные люди покинули страну. В 2023 году после введения Испанией нового “налога солидарности” Португалия расширила свою налоговую систему для нерезидентов, поскольку все больше испанских налогоплательщиков рассматривали возможность смены налогового резидентства.
Глобальное соглашение о налоге на чистое богатство крайне маловероятно, поскольку критическое количество стран должно подписать соглашение, включая Швейцарию, где налогоплательщики должны одобрить любые увеличения налогов, что делает это предложение неосуществимым. Кроме того, капитал может перемещаться за границу в любую страну, которая не захочет подписывать соглашение.
