Все казалось слишком хорошим, чтобы быть правдой: глобальная кампания по искоренению уклонения от уплаты налогов и гармонизации международных налоговых правил для компаний, работающих за пределами национальных границ. В авангарде движения за прозрачность стоит минимальная налоговая ставка для транснациональных корпораций, независимо от того, где они работают. Больше никаких лазеек и переноса прибыли в страны с низкими налогами для уклонения от уплаты своей справедливой доли налогов.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) утверждает, что ежегодно теряется $240 миллиардов (€223 миллиарда) из-за такого уклонения от уплаты налогов. Обсуждения по унификации налогообложения корпораций ведутся уже много лет.
Два столпа глобального налогообложения
Глобальное соглашение о налоговом сотрудничестве имеет два столпа: определенный налогооблагаемый доход будет перемещен и обложен налогом там, где он заработан, и на корпорации будет наложен глобальный минимальный налог.
Последний, глобальный минимальный налог, является механизмом, обеспечивающим уплату компаниями налогов без использования лазеек или юрисдикций с низкими налогами для уклонения от уплаты налогов.
Текущая модель устанавливает ставку корпоративного налога в размере 15% для транснациональных корпораций с доходом более €750 миллионов за два из последних четырех лет. Компании, которые платят некоторые налоги, но не 15%, должны будут “доплатить”.
Некоторые страны уже ввели новые правила, в то время как другие все еще находятся в процессе их внедрения. В Ирландии, например, минимальные налоговые правила вступили в силу 1 января 2024 года. Но поскольку они применяются только к бизнесам с оборотом €750 миллионов, более 99% компаний, работающих в стране, по-прежнему будут облагаться налогом по ставке 12,5%, сказал Роберт Девер, партнер из Дублина и руководитель ирландской налоговой практики в Pinsent Masons, международной юридической фирме.
Уплата налогов там, где получена прибыль
Другой столп плана ОЭСР оказывается труднее реализовать. Опять же, это правило применяется к крупным транснациональным корпорациям. Вместо того чтобы гарантировать уплату налогов вообще, это регулирование касается того, где эти налоги уплачиваются. Это означает перераспределение определенного дохода в юрисдикции, где получена прибыль, независимо от того, имеет ли компания физическое присутствие в стране или где она зарегистрирована.
Это должно сделать налогообложение более справедливым для компаний, которые не могут использовать налоговые лазейки. И это принесло бы налоговые поступления странам — особенно бедным странам — которые могли бы использовать этот доход.
Чтобы заключить сделку, страны заявили, что не будут вводить свои собственные правила. Кроме того, местные налоги на цифровые услуги должны быть отменены, отдавая приоритет глобальному соглашению. Это беспрецедентное усилие в международном сотрудничестве.
Сделка должна была быть подписана до 30 июня, но сталкивается с трудностями из-за того, что ряд стран пересматривает свое участие. Самый большой тупик — в Соединенных Штатах.
Американская дисфункция вызывает глобальный хаос
Американское участие жизненно важно для инициативы просто потому, что так много компаний с головными офисами в США будут затронуты, сказал Девер. “К сожалению, это означает, что успех сделки, вероятно, будет заложником политической ситуации в Вашингтоне и тупика в Сенате США”, — сказал он DW.
Президент Джо Байден поддерживает план, но у него недостаточно голосов для его продвижения. Предшественник Байдена и предполагаемый кандидат от республиканцев Дональд Трамп, который против такого соглашения, окончательно похоронит его в случае избрания.
“Провал соглашения — реальная возможность из-за неучастия США в сделке”, — сказал Девер, который имеет опыт консультирования крупных отечественных и транснациональных корпораций.
Еще одна проблема заключается в том, что Организация Объединенных Наций вмешалась и предложила свой собственный план глобального налогового сотрудничества по настоянию развивающихся стран, которые хотят иметь больше влияния. Эта борьба за власть ослабила план ОЭСР и разрушает более широкое согласие.
Где закончится глобальная налоговая дискуссия?
Если глобальное соглашение не вступит в силу, страны снова будут конкурировать друг с другом по вопросам налогообложения с помощью своих собственных внутренних правил.
Это может превратиться в “форму ‘налоговой войны'”, предупредил Девер. “И это вероятно примет форму односторонних налогов на цифровые услуги, поскольку страны ищут новые источники доходов для восполнения налогового дефицита.”
Уже есть признаки этого. Канада недавно приняла законодательство о налоге на цифровые услуги, а Новая Зеландия и Кения начали этот процесс — именно то, что глобальная сделка должна была остановить.
Американские компании Big Tech, такие как Google и Facebook, пострадают больше всего и “риск карательных торговых действий со стороны США в ответ на такие налоги на цифровые услуги возрастет”, — сказал Девер.
