Las subvenciones fiscales para I+D en Europa son un tema de creciente interés para las empresas que buscan maximizar sus inversiones en investigación y desarrollo. Estas subvenciones generalmente se presentan en dos formas: cajas de patentes, que imponen un impuesto sobre los ingresos derivados de la propiedad intelectual a una tasa inferior a la del impuesto sobre la renta corporativa, e incentivos fiscales para los gastos en I+D.
Variabilidad en las tasas de subvención
Las tasas de subvención fiscal implícitas, desarrolladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), son una forma de medir el grado de alivio fiscal basado en los gastos de I+D en diferentes países. Estas tasas varían significativamente entre los países europeos. Por ejemplo, Islandia ofrece una tasa de subvención implícita del 42% para grandes empresas rentables, la más alta de Europa. Portugal y Francia siguen con tasas del 39% y 36%, respectivamente.
En contraste, Dinamarca, Chipre, Croacia y Turquía son menos generosos, con tasas de subvención implícitas que oscilan entre el 1% y el 6%. Otros países como Bulgaria, Estonia, Georgia, Letonia, Luxemburgo, Malta, Rumanía y Suiza no muestran un alivio fiscal significativo basado en los gastos de I+D.
Comparación con Estados Unidos
En comparación con Europa, Estados Unidos ofrece una tasa de subvención mucho más baja del 3% para grandes empresas rentables. Esto pone en evidencia las diferencias en las políticas fiscales entre ambos lados del Atlántico.
Pequeñas y medianas empresas (PYMES)
La OCDE también proporciona tasas de subvención implícitas para empresas en pérdidas y para PYMES. La mayoría de los países europeos ofrecen el mismo alivio fiscal basado en gastos de I+D tanto a grandes empresas como a PYMES. Sin embargo, Francia (en el caso de empresas en pérdidas), Islandia, los Países Bajos y el Reino Unido son relativamente más generosos con las PYMES. Por otro lado, Croacia y Hungría (en el caso de empresas en pérdidas) ofrecen un alivio ligeramente mayor a las grandes empresas que a las PYMES.
Algunas políticas incluyen provisiones de reembolsos y arrastres, lo que cambia las tasas de subvención implícitas para las empresas en pérdidas en comparación con las rentables. Esto ha resultado en tasas promedio más bajas para las empresas en pérdidas, tanto para PYMES como para grandes empresas.
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