Губернатор Арканзаса Сара Хакаби Сандерс (Р) недавно созвала краткую специальную законодательную сессию, чтобы утвердить четвертый раунд сокращений индивидуальных и корпоративных налогов в штате. Законодатели также приняли скромное предложение по реформе налога на имущество.
Снижение налогов и его влияние
Пакет сокращений налогов, известный как HB 1001, снизил максимальную ставку подоходного налога для физических лиц с 4,4% до 3,9%, начиная с налогового года 2024. Арканзас также снизил максимальную ставку корпоративного налога с 4,8% до 4,3%. Ожидается, что последний раунд сокращений налоговых ставок сэкономит налогоплательщикам Арканзаса более полумиллиарда долларов только в этом году. HB 1002 приносит пользу домовладельцам Арканзаса, увеличивая налоговый кредит на недвижимость с $425 до $500. Это небольшое изменение, как ожидается, сэкономит в совокупности $46 миллионов в календарном году 2025 и далее.
Как показано в таблице, все налогоплательщики, независимо от уровня дохода, выигрывают от последнего раунда сокращений налогов. Но поскольку акцент делается на снижении ставок, выгоды несколько больше для людей с более высокими доходами. Это логично с точки зрения конкурентоспособности. Эти налогоплательщики сталкиваются с более высокими начальными эффективными ставками, поэтому они больше выигрывают от снижения ставок. Более того, экономические решения принимаются на марже, поэтому снижение максимальных предельных ставок оказывает большее влияние на экономический рост.
Конкурентоспособность и будущее
Эти изменения происходят в то время, когда Арканзас стремится оставаться конкурентоспособным по сравнению с другими соседними штатами. Тринадцать других штатов снизили свои ставки подоходного налога для физических лиц только в 2024 году, а 27 штатов сократили ставки подоходного налога с 2021 года (некоторые из них более одного раза). Два из этих штатов, Миссисипи и Миссури, являются соседями Арканзаса, что подчеркивает важность создания конкурентоспособной налоговой среды в Арканзасе.
Принятие последнего пакета налоговых реформ приводит к тому, что максимальная ставка подоходного налога для физических лиц в Арканзасе становится второй по величине среди всех его соседних штатов. Самые низкие ставки, конечно же, в Техасе и Теннесси, так как они не взимают подоходный налог для физических лиц. Остальные четыре штата, граничащие с Арканзасом, имеют максимальные ставки ниже 3,9%, принятых HB 1001. Это повышает конкурентоспособность Арканзаса, особенно среди предпринимателей и других высокомобильных доходов.
Эти реформы сосредоточены на ставках без изменения общей структуры налогового кодекса, но они все же улучшают показатели штата в Индексе налогового климата для бизнеса Tax Foundation. Индекс сравнивает государственные и местные налоговые политики всех 50 штатов и округа Колумбия по пяти различным типам налогов и более чем 126 уникальным переменным.
С момента принятия HB 1001 Арканзас улучшит свое общее место на одну позицию до 37-го места по всей стране. Арканзас также поднимется на два места в подиндексе подоходного налога для физических лиц и займет 35-е место, улучшив четыре места в подиндексе корпоративного налога и войдя в первую половину всех штатов на 24-е место.
С 2015 года Арканзас значительно продвинулся в снижении налогового бремени для семей и бизнеса. В том году максимальная ставка подоходного налога для физических лиц в Арканзасе составляла 6,9%. Сейчас эта ставка на 3 процентных пункта ниже. Аналогично, максимальная ставка корпоративного налога в Арканзасе составляла 6,5% в налоговом году 2015, но теперь она является второй по величине среди соседних штатов на уровне 4,3%.
Нет никаких доказательств сокращения налоговых поступлений из-за этих снижений ставок. Согласно данным Бюро законодательных исследований Арканзаса, доходы от индивидуального и корпоративного подоходного налога росли здоровыми темпами с момента принятия первого из семи отдельных сокращений индивидуальных и корпоративных налогов за последние девять лет.
Снижение ставок индивидуального и корпоративного подоходного налога увеличит доходы рабочей силы Арканзаса и будет способствовать более высоким уровням инвестиций. Это также поможет сохранить конкурентоспособность Арканзаса по сравнению с соседними штатами, которые активно работают над своими собственными усилиями по снижению налогового бремени. Аналогично, усилия по снижению налога на имущество также являются желанным уменьшением налогового бремени для домовладельцев Арканзаса.
