A concepção de integração é que o rendimento obtido dentro de uma corporação deve ser, de certa forma, igual ao rendimento obtido pessoalmente, uma vez que os dividendos tenham sido pagos pela corporação. Em outras palavras, a integração essencialmente tenta fazer com que os impostos combinados pagos pela corporação e pelo proprietário sobre o rendimento obtido através da corporação sejam iguais aos impostos pagos sobre o mesmo rendimento por indivíduos que não possuem uma corporação.
A ideia original da integração é que não deve haver uma vantagem para obter rendimento passivo dentro de uma corporação. Em 10 de junho de 2024, o ministro das finanças anunciou que a taxa de inclusão sobre ganhos de capital realizados por corporações mudará de metade para dois terços para todos os ganhos de capital realizados após 24 de junho de 2024.
Não houve qualquer proteção para ganhos de capital não realizados anteriormente. Todos os profissionais incorporados e proprietários de empresas ficarão descontentes com este anúncio.
Ao longo dos anos de trabalho árduo e poupança, nossos clientes com corporações acumularam ganhos significativos não realizados — esses ganhos, em alguns casos, levaram décadas para se acumularem. Os planos financeiros têm esses ganhos sendo realizados como parte de um plano geral de aposentadoria. Os ganhos não realizados dentro das corporações podem ser em imóveis, carteiras de investimentos e outros itens de capital.
O governo federal fez parecer que isso impactará apenas um pequeno segmento “rico” do Canadá. Isso provavelmente não será o caso.
Rendimento Corporativo e Pessoal — Totalmente Distribuído
Abaixo incluímos uma tabela de integração para mostrar como o componente de integração simplesmente não está mais funcionando. Assumiremos $500.000 em ganhos de capital realizados dentro de uma corporação tanto antes de 25 de junho de 2024 quanto depois de 24 de junho de 2024.
O anúncio recente aumentou efetivamente a tributação em 10 por cento dentro de uma corporação. Ter 10 por cento das suas economias de aposentadoria eliminadas por um único anúncio do governo está fazendo com que muitas organizações profissionais comentem publicamente.
Saber que todos os futuros ganhos de capital também serão tributados a essa alta taxa faz com que muitos questionem se todo o sistema tributário está quebrado. Essas mudanças impactarão a escolha dos profissionais médicos e dentários, e muitos outros profissionais, em trabalhar em um país diferente do Canadá? Nossos clientes estão cada vez mais cansados dos aumentos de impostos e questionam a eficácia dessas regulamentações fiscais.
Rendimento Pessoal sem Corporação — Totalmente Distribuído
Abaixo está uma tabela que mostra como seria a tributação se os $500.000 em ganhos de capital fossem obtidos por um indivíduo (não dentro de uma corporação) tanto antes de 24 de junho de 2024 quanto depois de 24 de junho de 2024. Assumiremos que o indivíduo está na faixa máxima do imposto marginal de 53,5 por cento (B.C. + federal combinado).
Em um ano típico, a maioria dos clientes pessoais (não incorporados) poderá realizar ganhos de capital abaixo de $250.000. Alienações de imóveis e alienações presumidas em patrimônios certamente resultarão em alguns indivíduos excedendo $250.000 em ganhos de capital em um único ano.
Na faixa máxima do imposto marginal, a maior taxa efetiva de imposto para indivíduos nessas situações é de 26,75 por cento se os ganhos de capital forem mantidos abaixo de $250.000. Casais que possuem ativos conjuntamente podem efetivamente ter ganhos de capital até $500.000 antes que a maior taxa de inclusão se aplique.
As corporações não têm um limite de $250.000 e cada dólar é tributado à maior taxa de inclusão. A comparação efetiva para ganhos de capital tributáveis realizados é 39,41 por cento dentro de uma corporação versus 26,75 por cento para indivíduos.
As regras de integração que antes eram cuidadosamente planejadas já não são mais aplicáveis.
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM é Consultor Sênior de Patrimônio e Gestor de Carteira, Gestão Patrimonial com The Greenard Group na Scotia Wealth Management em Victoria. Sua coluna aparece todas as semanas no timescolonist.com. Ligue para 250-389-2138, envie um e-mail para [email protected], ou visite greenardgroup.com.
