Desde a aprovação da Lei de Redução da Inflação, o IRS tem concentrado seus esforços nas empresas. Sob o Plano Operacional Estratégico (financiado pela Lei de Redução da Inflação), o IRS está aumentando as taxas de auditoria, expandindo a fiscalização e direcionando o combate à não conformidade dos contribuintes empresariais. Os esforços de conformidade do IRS visam melhorar a detecção de fraudes fiscais, identificar ameaças emergentes de conformidade, aprimorar as ferramentas de seleção de casos e reduzir a diferença fiscal.
Como se preparar para uma Auditoria Empresarial do IRS?
A primeira regra é não entrar em pânico. Arme-se com informações. Reunir e organizar suas informações é essencial para entender o processo de auditoria empresarial do IRS; compreender por que você foi escolhido para ser auditado; saber quais são suas responsabilidades e direitos e como apelar das conclusões do IRS. Para uma auditoria empresarial do IRS, é melhor trabalhar em conjunto com seu especialista fiscal em uma preparação pré-auditoria, dado que a auditoria é um exame das contas da empresa e o IRS tentará verificar se todas as informações foram relatadas e se o imposto foi calculado corretamente de acordo com as leis fiscais.
A AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) fornece um guia sobre como melhor “pré-preparar” para uma Auditoria Empresarial do IRS:
- O IRS enviará cartas ao contribuinte informando-o sobre a seleção para auditoria. O IRS não ligará.
- O contribuinte precisa enviar toda a correspondência do IRS ao especialista fiscal, que deve verificar sua legitimidade.
- O Agente da Receita do IRS fornecerá ao contribuinte e ao seu representante designado, se houver uma POA (Procuração e Declaração de Representante), um Pedido de Documento de Informação ou IDR.
- Determine o escopo do trabalho do Agente da Receita do IRS: auditoria de escritório, auditoria de campo ou uma visita às instalações do contribuinte.
- Determine a que Grupo do IRS o Agente da Receita pertence, qual Centro de Serviço ou local onde o Agente da Receita está localizado e o nome e informações de contato do gerente.
- Determine por que a auditoria foi selecionada e se se refere a uma verificação de conformidade, ou uma iniciativa ou campanha do IRS.
- Localize a declaração de impostos do ano em exame, além de todas as declarações alteradas dos anos anteriores e seguintes, bem como todos os documentos de trabalho.
Documentos a ter prontos para uma auditoria empresarial do IRS podem incluir:
- Razão Geral e todas as entradas no diário
- Extratos bancários de todas as contas do contribuinte, incluindo cheques, investimentos em mercados monetários e todos os produtos de crédito
- Todos os documentos de trabalho usados para criar declarações fiscais
- Reconciliações de renda contábil e fiscal
- Todos os cronogramas: K-1, K-2 e K-3
- Cronograma de acréscimos no final do ano
- Entradas de ajuste
- Cronograma de depreciação
- Inventário final
- Acordo de retenção de registros
- Sistemas de controles internos
- Reconciliação fiscal
Documentação possível para rendimentos e deduções para auditoria empresarial do IRS pode incluir:
- Impostos e licenças
- Honorários legais e profissionais
- Contribuições caritativas
- Hipoteca e outros tipos de juros
- Viagens de negócios
- Refeições & entretenimento
- Reparos e manutenção
- Benefícios aos empregados
- Rendimentos de juros
- Contrato de venda, recibos e toda a documentação relacionada à compra ou venda de propriedade comercial ou pessoal
- Compras de materiais e suprimentos
- Recibos de faturas de compra
- Todas as vendas e descontos
- Acordos de arrendamento
- Documentação relacionada a todos os diretores, acionistas e membros envolvidos em contas a receber, empréstimos e compensações
- Diretores e acionistas
- Contribuintes que possuem participação acionária de 10%
- Jornais de folha de pagamento
- Planos de benefícios aos empregados
- Declarações financeiras preparadas pelo contribuinte
- Atas para uma corporação
Mantenha cópias de toda a documentação fornecida ao Agente da Receita do IRS durante uma auditoria empresarial do IRS. Os contribuintes e seus especialistas fiscais devem solicitar ao Agente da Receita do IRS um reconhecimento por escrito pelo recebimento de toda a documentação fornecida. Um especialista fiscal também pode ajudar um contribuinte na preparação para uma auditoria revisando perguntas antecipadas de um Agente da Receita do IRS.
Ignorar um pedido de auditoria empresarial do IRS NÃO é uma opção!
Ignorar um aviso de auditoria do IRS pode resultar em uma avaliação adicional de impostos, além de multas substanciais e juros. Se você continuar a ignorar avisos subsequentes do IRS, poderá perder seu direito de contestar o caso no Tribunal Fiscal, e o IRS pode começar a tentar cobrar o imposto. Eles também podem estender o período sob auditoria para examinar anos adicionais.
