As taxas de imposto corporativo estão a estabilizar em todo o mundo após um longo período de queda, segundo novos dados da OCDE divulgados hoje. A edição de 2024 das Estatísticas de Imposto Corporativo da OCDE mostra que as taxas médias de imposto sobre o rendimento das sociedades (IRS) mantiveram-se estáveis em 21,1% nos últimos três anos. Isto segue-se a um período de duas décadas que viu as taxas médias de IRS caírem de 28% em 2000 para 21,1% em 2021.
Impacto do Novo Imposto Mínimo Global
A antecipação do novo Imposto Mínimo Global, acordado por mais de 140 membros do Quadro Inclusivo sobre Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS), pode ter contribuído para a recente estabilização, de acordo com o relatório. Mais de 35 jurisdições estão atualmente a implementar, ou planeiam implementar, a taxa mínima efetiva de imposto corporativo de 15% com efeito a partir de 2024, reduzindo as pressões competitivas sobre as taxas estatutárias de IRS.
Estabilização dos Incentivos Fiscais
A edição deste ano das Estatísticas de Imposto Corporativo também aponta para uma estabilização de certos incentivos fiscais destinados a atrair ativos intangíveis móveis e os seus rendimentos relacionados. A publicação contém novos dados sobre as taxas efetivas de imposto disponíveis para as MNEs sobre os seus rendimentos intangíveis através de incentivos fiscais, como regimes de propriedade intelectual (PI). Estes dados mostram que as taxas médias efetivas de imposto, incluindo estes incentivos, mantiveram-se relativamente constantes no período de 2019 a 2023, em comparação com uma queda de quase 13 pontos percentuais de 2000 a 2019.
Dados País-a-País
Novos dados país-a-país sobre a variação das taxas efetivas de imposto das MNEs dentro das jurisdições destacam a presença de lucros com baixa tributação em jurisdições com alta tributação, o que pode refletir o uso de incentivos fiscais e outras concessões direcionadas. Estes lucros com baixa tributação apontam para o potencial de arrecadação de receita do Imposto Mínimo Global, mesmo em jurisdições frequentemente consideradas de alta tributação.
Os indicadores baseados nas estatísticas agregadas e anonimizadas do Relatório País-a-País (CbCR) de 2021, também divulgados na publicação de hoje, sugerem uma redução na atividade de BEPS nos últimos anos. Notavelmente, os indicadores de alto nível de potencial atividade BEPS caíram nos centros de investimento em relação aos seus valores quatro anos antes. Estes indicadores incluem receitas medianas por empregado (que caíram 13,1% em relação ao seu valor de 2017), lucros medianos por empregado (que caíram 16,1%) e receitas medianas de partes relacionadas como uma parcela da receita total (que caíram 11,5%). Embora estes indicadores possam refletir um comportamento reduzido de BEPS, o relatório observou que os dados do CbCR de 2021 também podem ser afetados pela crise da COVID-19.
O relatório mais recente das Estatísticas de Imposto Corporativo da OCDE fornece novos dados sobre mais de 160 países e jurisdições em todo o mundo, incluindo taxas estatutárias e efetivas de imposto, impostos retidos na fonte e tratados fiscais, receitas de impostos corporativos e informações detalhadas sobre as atividades internacionais das MNEs, bem como dados agregados do CbCR compartilhados entre empresas e autoridades fiscais.
A publicação e os dados estão acessíveis em: https://www.oecd.org/en/data/datasets/corporate-tax-statistics-database.html.
Uma lista de Perguntas Frequentes sobre o CbCR está disponível em: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/corporate-taxation/corporate-tax-statistics-country-by-country-reporting-faqs.pdf.
Consultas da imprensa devem ser dirigidas a Manal Corwin, Diretora do Centro para Política Tributária e Administração (CTPA) da OCDE, Pierce O’Reilly, Chefe da Unidade de Negócios e Impostos Internacionais do CTPA ou Lawrence Speer no Escritório de Imprensa da OCDE (+33 1 45 24 97 00).
Trabalhando com mais de 100 países, a OCDE é um fórum global de políticas que promove políticas para preservar a liberdade individual e melhorar o bem-estar económico e social das pessoas em todo o mundo.
