Ставки корпоративного налога стабилизируются по всему миру после длительного периода их снижения, согласно новым данным ОЭСР, опубликованным сегодня. В издании “OECD Corporate Tax Statistics 2024” показано, что средние ставки корпоративного подоходного налога (CIT) остаются на уровне 21,1% в течение последних трех лет. Это следует за двухдесятилетним периодом, когда средние ставки CIT снизились с 28% в 2000 году до 21,1% в 2021 году.
Глобальный минимальный налог и его влияние
Ожидание нового глобального минимального налога, согласованного более чем 140 членами Инклюзивной рамочной программы по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), возможно, способствовало недавней стабилизации, согласно отчету. Более 35 юрисдикций в настоящее время внедряют или планируют внедрить минимальную эффективную ставку корпоративного налога в размере 15% с 2024 года, что снижает конкурентное давление на ставки CIT.
Стабилизация налоговых стимулов
В этом году издание “Corporate Tax Statistics” также указывает на стабилизацию некоторых налоговых стимулов, предназначенных для привлечения мобильных нематериальных активов и связанных с ними доходов. Публикация содержит новые данные о эффективных налоговых ставках, доступных для МНК на их нематериальные доходы через налоговые стимулы, такие как режимы интеллектуальной собственности (IP). Эти данные показывают, что средние эффективные налоговые ставки с учетом этих стимулов оставались относительно постоянными в период с 2019 по 2023 год, по сравнению с снижением почти на 13 процентных пунктов с 2000 по 2019 год.
Вариации эффективных налоговых ставок
Новые данные по странам о вариациях эффективных налоговых ставок МНК внутри юрисдикций подчеркивают наличие низкооблагаемой прибыли в высоконалоговых юрисдикциях, что может отражать использование налоговых стимулов и других целевых льгот. Эти низкооблагаемые прибыли указывают на потенциал повышения доходов от глобального минимального налога, даже в юрисдикциях, часто считающихся высоконалоговыми.
Снижение активности BEPS
Индикаторы, основанные на агрегированных и анонимизированных данных Country-by-Country Report (CbCR) за 2021 год, также опубликованных в сегодняшнем издании, указывают на снижение активности BEPS за последние годы. Примечательно, что высокоуровневые индикаторы потенциальной активности BEPS снизились в инвестиционных центрах относительно их значений четырьмя годами ранее. Эти индикаторы включают медианные доходы на одного сотрудника (которые снизились на 13,1% относительно их значения в 2017 году), медианную прибыль на одного сотрудника (которая снизилась на 16,1%) и медианные доходы от связанных сторон как долю от общего дохода (которые снизились на 11,5%). Хотя эти индикаторы могут отражать снижение поведения BEPS, в отчете отмечено, что данные CbCR за 2021 год также могли быть затронуты кризисом COVID-19.
Последний отчет ОЭСР о корпоративных налогах предоставляет новые данные более чем по 160 странам и юрисдикциям по всему миру, включая ставки корпоративного налога и эффективные налоговые ставки, налоги на удержание и налоговые соглашения, доходы от корпоративных налогов и подробную информацию о международной деятельности МНК, а также агрегированные данные CbCR, обмененные между компаниями и налоговыми органами.
Публикация и данные доступны по адресу: https://www.oecd.org/en/data/datasets/corporate-tax-statistics-database.html.
Список часто задаваемых вопросов по CbCR доступен по адресу: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/corporate-taxation/corporate-tax-statistics-country-by-country-reporting-faqs.pdf.
Запросы для СМИ следует направлять Манал Корвин, директору Центра налоговой политики и администрации ОЭСР (CTPA), Пирсу О’Рейли, руководителю подразделения бизнес-налогов и международных налогов CTPA или Лоуренсу Спиру в медиа-офисе ОЭСР (+33 1 45 24 97 00).
Работая более чем со 100 странами, ОЭСР является глобальным форумом политики, который продвигает политику сохранения индивидуальной свободы и улучшения экономического и социального благосостояния людей по всему миру.
