Внимание к налогу на глобальный нематериальный доход с низким налогообложением (GILTI) в США и его взаимодействию с новыми минимальными налоговыми ставками, вводимыми по всему миру в рамках международной инициативы “Столп Два”, продолжает расти. В настоящее время налоговые органы детально изучают GILTI, чтобы понять, как США могут привести его в соответствие с международной инициативой “Столп Два”.
Сравнение правил GILTI и международных минимальных налогов
Эта ситуация подчеркивает важность понимания расчетов GILTI, которые применяются к американским компаниям с иностранными корпорациями. В то время как минимальные налоги на доходы в рамках “Столпа Два” нацелены на достижение минимальной эффективной ставки налога в 15% на чистый доход и применяются по странам, правила GILTI имеют другую эффективную ставку, и основные расчеты работают иначе.
Основные различия между правилами GILTI и международными минимальными налогами включают:
- Эффективная ставка налога: В то время как “Столп Два” устанавливает минимальную ставку в 15%, GILTI имеет свою собственную ставку.
- Методология расчетов: Основные принципы и методы расчета для GILTI отличаются от тех, что используются для международных минимальных налогов.
- Применение: Правила GILTI применяются к американским компаниям с иностранными корпорациями, тогда как “Столп Два” действует на уровне стран.
Основы расчетов GILTI
Для успешного управления налоговыми обязательствами важно понимать основные принципы, которые применяются к расчетам GILTI. Эти принципы включают:
- Определение дохода: Как определяется доход, подлежащий налогообложению в рамках GILTI.
- Расчет налоговой базы: Методы расчета налоговой базы для целей GILTI.
- Применение налоговых ставок: Как применяются налоговые ставки к рассчитанному доходу.
Варианты решения проблемы перекрывающихся налогов
Для компаний, сталкивающихся с перекрывающимися налогами, существуют различные варианты решения этой проблемы. Некоторые из них включают:
- Использование налоговых кредитов: Возможность использования налоговых кредитов для уменьшения общей налоговой нагрузки.
- Пересмотр корпоративной структуры: Оптимизация корпоративной структуры для минимизации налоговых обязательств.
- Консультации с налоговыми экспертами: Обращение за профессиональной помощью для разработки стратегий управления налогами.
Понимание этих аспектов поможет компаниям эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и оставаться в соответствии с международными стандартами.
