Опираясь на сильные показатели финансового года 2023-24, сборы по чистым прямым налогам выросли на 19,54 процента до ₹ 5,74 лакх крор до 11 июля текущего финансового года, как показали официальные данные, опубликованные Центральным советом по прямым налогам (CBDT). За тот же период (до 11 июля) прошлого финансового года сборы по чистым прямым налогам составили ₹ 4,80 лакх крор.
Последние данные в размере ₹ 5,74 лакх крор включают корпоративный подоходный налог (CIT) в размере ₹ 2,1 лакх крор (за вычетом возвратов); подоходный налог с физических лиц (PIT) в размере ₹ 3,46 лакх крор и налог на операции с ценными бумагами (STT) в размере ₹ 16,634 крор (за вычетом возвратов). В то время как CIT вырос на 12,47 процента, PIT показал устойчивый рост на 21,41 процента до 11 июля текущего финансового года.
Фискальная консолидация
Последние данные от CBDT появились всего за десять дней до того, как правительство Моди 3.0 представит полный бюджет 23 июля. Ожидается, что последние результаты укрепят усилия Центра по фискальной консолидации в текущем финансовом году и могут привести к снижению целевого показателя дефицита бюджета ниже 5,1 процента, прогнозируемого на 2024-25 годы в недавнем промежуточном бюджете.
Последние результаты по сбору прямых налогов дополняют рост на 17,7 процента в 2023-24 годах до ₹ 19,58 лакх крор (₹ 16,64 лакх крор). Сборы по налогам (на стадии пересмотренной оценки) за 2023-24 годы были установлены на уровне ₹ 19,45 лакх крор. Таким образом, фактические сборы за 2023-24 годы превысили пересмотренную оценку на ₹ 13,000 крор.
В промежуточном бюджете бюджетная оценка PIT на 2024-25 годы составляет ₹ 11,56 лакх крор, что на 13,1 процента больше по сравнению с пересмотренной оценкой за 2023-24 годы. В случае CIT бюджетная оценка на 2024-25 годы составляет ₹ 10,43 лакх крор, что на 13 процентов больше по сравнению с пересмотренной оценкой за 2023-24 годы.
Ожидания и налоговые ставки
Выдающиеся результаты по сбору прямых налогов, подпитываемые экономическим ростом на уровне 7-8 процентов, повысили ожидания того, что министр финансов и корпоративных дел Нирмала Ситхараман предложит льготы по подоходному налогу с физических лиц в предстоящем бюджете. Это потенциальное облегчение станет долгожданным шагом для простых граждан, которые в последние годы страдали от высоких ставок прямых и косвенных налогов и нежелания Центра снижать пошлины на бензин и дизельное топливо.
В последние годы единственное значительное снижение налоговых ставок произошло в области корпоративного налога, когда Центр в сентябре 2019 года объявил о снижении базовой ставки корпоративного налога для существующих компаний с 30 процентов до 22 процентов; а для новых производственных фирм, зарегистрированных после 1 октября 2019 года, с 25 процентов до 15 процентов. Этот шаг действительно помог увеличить сборы по корпоративному налогу и положительно сказался на росте экономики. На самом деле, одно из главных пожеланий индустрии к предстоящему бюджету заключается в том, чтобы Ситхараман оставила ставку корпоративного налога неизменной.
Отчет ОЭСР
Интересно отметить, что результаты исследования ОЭСР, опубликованные несколько дней назад, подчеркнули стабилизацию ставок корпоративного налога по всему миру. Издание ОЭСР “Статистика корпоративного налога за 2024 год” (предоставляет новые данные более чем по 160 странам) показало, что средние ставки корпоративного подоходного налога оставались стабильными на уровне 21,1 процента за последние три года. Это следует за двухдесятилетним периодом снижения средних ставок CIT с 28 процентов в 2000 году до 21,1 процента в 2021 году.
Ожидание нового глобального минимального налога, согласованного более чем 140 членами Инклюзивной рамочной программы по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), возможно, способствовало недавней стабилизации, согласно отчету ОЭСР. Более чем 35 юрисдикций в настоящее время внедряют или планируют внедрить минимальную эффективную ставку корпоративного налога в размере 15 процентов с 2024 года, что снижает конкурентное давление на ставки CIT.
STT растет
Назовите это эффектом бычьего рынка акций. Налог на операции с ценными бумагами (STT) Центра — в основном налог, взимаемый со всех сделок с акциями на фондовом рынке — вырос на целых 128,33 процента в текущем финансовом году до 11 июля и составил ₹ 16,634 крор. Это более чем в два раза превышает уровень сбора STT в ₹ 7,285 крор за период с апреля по июль прошлого года.
В настоящее время ставка STT для продажи опционов составляет 0,017 процента, а для фьючерсов — 0,01 процента. Руководители капитальных рынков в недавней предбюджетной встрече с Ситхараман призвали Центр повысить STT для высокочастотных трейдеров с целью уменьшения спекуляций через F&O сделки.
